JPK_VAT 2020 - Doliczanie kosztów transportu na fakturze a kod GTU_13
HTML-код
- Опубликовано: 30 сен 2020
- Zapraszam na moje szkolenia dot. VAT:
akademiavat.pl
***
Tym razem dzielę się swoimi przemyśleniami na temat stosowania kodu GTU_13 w ramach nowej struktury JPK_VAT obowiązującej od 1 października 2020 r. w sytuacji, gdy sprzedawca towaru na fakturze dokumentującej dostawę wyodrębnia dodatkowo koszty transportu tego towaru do nabywcy. Czy w takim przypadku powinniśmy uznać, że de facto sprzedawca świadczy usługę transportową, która w ewidencji podatku należnego powinna być oznaczona kodem GTU_13?
***
Zapraszam do założonej przeze mnie grupy dyskusyjnej na Facebooku na temat VAT, skierowanej do osób, które zawodowo zajmują się podatkami lub też wiążą z nimi swoją profesjonalną przyszłość:
/ akademiavat
***
Moja strona na Facebooku:
/ akademiavat
Jeszcze tytułem uzupełnienia trzy kwestie:
1. W materiale video nie wspomniałem o najważniejszym, a więc o podstawie prawnej. Na to, że koszty transportu powinny być w omówionych w filmiku przypadkach traktowane jako element podstawy opodatkowania z tytułu dostawy towarów, a nie jako wynagrodzenie za odrębną usługę transportową, wprost wskazuje art. 29a ust. 6 pkt ustawy o podatku od towarów i usług ("Podstawa opodatkowania obejmuje: koszty dodatkowe, takie jak prowizje, koszty opakowania, TRANSPORTU i ubezpieczenia, pobierane przez dokonującego dostawy lub usługodawcę od nabywcy lub usługobiorcy").
2. Główna teza z mojego wywodu - a więc że przerzucenie kosztów transportu na fakturze dokumentującej dostawę towarów najczęściej nie stanowi odrębnej usługi transportowej i w związku z tym kod GTU_13 w 99% takich przypadków nie będzie miał zastosowania - odnosi się zarówno do dostaw krajowych, jak i WDT czy eksportu towarów.
3. Oto namiary na wyrok NSA I FSK 661/17, w którym sąd odrzucił tezę, jakoby odrębne wykazanie na fakturze poszczególnych elementów świadczenia kompleksowego powodowało samo w sobie, że mamy w związku z tym odrębne świadczenia na gruncie VAT: orzeczenia.nsa.gov.pl/doc/12EF474FBE
Bardzo mi się podobają Pana "filmiki". Komentuje Pan tak, że każdy powinien zrozumieć. Dzięki.
Dziękuję! To niesamowicie motywujące przeczytać miłe słowo na początku przygody z YT :)
Dzięki za podjęcie i w prostych słowach wytłumaczenie zawiłości VAT- owskich.
Dziękuję za dokładne wytłumaczenie. Dokładnie tak będę praktykować . Bardzo często sprzedajemy części zamienne do naszych urządzeń i doliczamy koszty transportu. Osobna pozycja na fakturze. Często to właśnie klienci tak sobie życzą.
W komentarzu przypiętym na górze dodałem jeszcze kilka dodatkowych uwag.
Super wykład 👍
Oj bardzo przydatny! Dzięki!
Dzięki!
Super wytłumaczony przykład z dostawą towarów na EXW gdy odbiorca jednak nie przyjeżdża po towar .
Dzięki!
Super wykład 😊 Jasno i konkretnie.
Dzięki!
Dziękuję serdecznie
Ja również dziękuję za miłe słowo :)
Genialnie :)
Dziękuję :)
Wreszcie!! 😸🍺
Dziękuję
"Jestem przekonany, że mam rację" - u made my day! :D
Grunt to wierzyć w to co się mówi :)
Panie Dawidzie bardzo przydatny filmik dziękuje za niego:
Ale mam jeszcze pytanko( prowadze sklep internetowy z akcesoriami do bilarda i darta -towar chyba nie objety kodami gtu gdyz przefiltowałam wszystkie pozycje i takowej nie znalazłam ) ale wracając do pytania...mianowicie np wystawiam fv vat z kilkoma pozycjami towaru i kosztem transportu( dostawy) i zlecam ja zewnętrznemu kurierowi w przypadku takiej wysyłki sklepowej równiez nie dodajemy gtu 13 gdyz jest to usługa kompleksowa tak to mam rozumieć? Bedę wdzięczna za wyjasnienie.Życze wszystkiego dobrego!
Doliczanie kosztu kuriera przez sklep internetowy nie powoduje, że trzeba stosować kod GTU_13. Po pierwsze wchodzi to do podstawy opodatkowania z tytułu sprzedaży towarów, po drugie do usług kurierskich kodu GTU_13 nie ma.
Dzień dobry krąży taki pogląd ,że wynajem aut też z kodem GTU 13 , jakoś nie chce mi się wierzyć
Jeżeli z kierowcą, to rozumiem, ale bez kierowcy, sam pojazd - kompletnie się z tym nie zgadzam.
Dziękuję ja też się nie zgadzam
@@taxgurupl Czyli jednak wynajem aut z kierowcą też GTU13? Nie tylko usługi transportowe? (ps. nadal nie umiem rozróżnić wynajmu samochodu od usługi transportowej :))
@@joannapask Ja bym powiedział, że nie ma aż tak istotnego znaczenia czym się różni usługa transportowa od najmu pojazdu z kierowcą - w obu przypadkach, jeżeli są to samodzielne świadczenia (a nie elementy świadczenia kompleksowego, którego nie da się zaklasyfikować jako usługi transportowej) zastosowałbym kod GTU_13. Jedynie w przypadku najmu bez kierowcy, samego pojazdu, nie stosowałbym tego kodu.