Nießbrauch: Erbschaftsteuer + Einkommensteuer sparen mit Vorbehaltsnießbrauch & Zuwendungsnießbrauch
![Prof. Dr. Christoph Juhn [Steuerberater]](http://yt3.ggpht.com/ytc/AIdro_lnig4gIFxd9akzMxT2-mIUZ8HSv5v1JzIWn-ZDGI5nig=s48-c-k-c0x00ffffff-no-rj)
HTML-код
- Опубликовано: 7 авг 2019
- Ihr Direktkontakt:
Telefon: +49 221 999 832-01
E-Mail: Mail@Juhn.com
▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬
Unsere Blogbeiträge zum Nießbrauch:
► Allgemeines zum Nießbrauch: www.juhn.com/fachwissen/erbsc...
► Details zum Nießbrauch (umfassender Beitrag): www.juhn.com/fachwissen/erbsc...
► Kapitalwert des Nießbrauchs berechnen: www.juhn.com/fachwissen/erbsc...
▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬
Sie besitzen Immobilien und möchten diese möglichst steuersparend auf Ihre Kinder übertragen?
In diesem Fall kann mit dem Vorbehaltsnießbrauch die Schenkung der Immobilien an die Kinder optimiert werden. Denn der Kapitalwert des Nießbrauchs mindert den für die Schenkungsteuer relevanten Immobilienwert. In der Praxis kann damit eine Reduktion um 50-60% erreich werden.
In diesem Video stellen wir Ihnen eine Möglichkeit vor, wie Sie statt 23% Schenkungsteuer lediglich 1% Steuern zahlen müssen und dafür den Vorbehaltsnießbrauch nutzen können.
▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬
Steuerberater Christoph Juhn
Christoph Juhn ist Steuerberater und Hochschuldozent in Köln. Sein Beratungs- und Forschungsschwerpunkt liegt im Unternehmensteuerrecht. Zuvor studierte er Steuerrecht (Bachelor) und Unternehmensteuerrecht (Master) und legte bereits im Alter von 25 Jahren das Steuerberaterexamen ab. Seit 2013 ist er Lehrbeauftragter für Steuerrecht an der FOM Hochschule für Oekonomie und Management. Seit 2014 ist er zudem ständiger Fachreferent des Steuerberaterverbands Köln und bildet seit 2018 an der Bundesfinanzakademie junge Finanzbeamte fort.
In der Praxis hat er sich auf die Gestaltungsberatung für Unternehmen spezialisiert und berät hierbei insbesondere bei Umstrukturierungen, Unternehmensverkäufen und internationalen Steuerfragen. Seine Kanzlei mit Standorten in Bonn und Köln erstellt für Unternehmen in der Rechtsform der GmbH und GmbH & Co. KG zudem die laufende Finanz-/Lohnbuchhaltung sowie Jahresabschlüsse und Steuererklärungen. Damit erhalten Mandanten „alles aus einer Hand“.
▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬▬
JUHN Partner GmbH
Steuerberatungsgesellschaft
Im Zollhafen 24
50678 Köln
► Telefon: +49 221 999 832-01
► E-Mail: Mail@Juhn.com
► Internet: www.Juhn.com
Jetzt am Programm "Steuergestaltung 12.0" mit Prof. Dr. Christoph Juhn teilnehmen: www.juhn.com/steuern/gestaltung
Bin auf euren Kanal (leider) erst jetzt gestoßen. Hab mir aber gleich etliche Videos angesehen. Fazit: Top! Hier spricht die Qualität und nicht die Quantität.
Die Videos sind definitiv nicht für die breite Masse gemacht aber ein Segen für die Zielgruppe. Hier hat man verstanden wie man den potenziellen Kunden direkt ansprechen kann.
Bitte weiter so.
Super. Vielen Dank für das sehr gute Feedback. Wir bleiben dran und werden in den künftigen Wochen und Monaten weitere Videos online stellen 👍🏻
BG, CJ
Sehr interessant, ganz hervorragend, kompakt, schnell, gut verständlich.
Einfache Sache, einfach erklärt........ euch kann man gebrauchen, ihr habt mein Abo.
Eine sehr gute Darstellung zum Nießbrauchsrecht. Verständlich und nachvollziehbar. Perfekt 👍
Vielen Dank für das Feedback.
VG Das Juhn Partner Team
Perfektes Beispiel auf unsere Situation. Ein Hoch auf diesen Kanal.
gerne.
Wer diese Thematik sehr langfristig plant, kann selbst höhere Vermögen als die hier veranlagten acht Millionen steuerfrei "vererben", da die Freibeträge nach Ablauf von zehn Jahren erneut in Anspruch genommen werden können! Vielen Dank für diese sehr informative Videoreihe, sollte ich einmal zu Vermögen kommen, melde ich mich!😎
Sehr anschaulich erklärt!
Hammer :) Weiter so.
Danke, das werden wir machen!
Super Video! Ich hätte eine Frage... Wenn z.B. mein Vater das Nießbrauchrecht schon vor einigen Jahren eingetragen hat, wird dann der Abzug der Wert der Immobilie direkt beim Notar ausgerechnet bzw. bestimmt? Bzw. wer bewertet den abzugsfähigen Teil im Falle des Nießbrauchs? Geschieht dies automatisch im Todesfall (Durch den Staat) oder muss ich das in einer Steuererklärung ausweisen, dass bereits ein bestimmter Teil durch Nießbrauch "verloren" gegangen ist?
Guten Tag. Meine Frage: Ich habe ein im Grundbuch eingetragenes
Nießbrauchrecht im Hause meiner Exfrau, nun ist das Objekt
Zwangsversteigert worden. Gehe ich jetzt leer aus, was kann ich tun?
Vielen Dank für die Antwort.
Gute Videos, danke!
Bloß hier finde ich, dass Zuwendungsnießbrauch nicht so schlecht, wie er hier wegkommt. Denn damit kann man, statt direkter Zuwendungen, bei seinem Kind bis 12000 € pro Jahr komplett steuerfreies Einkommen generieren, v.a. wenn die Kinder klein sind. Der Vorteil ist, dass (auch bei Immobilien!) Nießbrauch nur positiv sein kann und man in der Regel keine Zustimmung vom Familiengericht braucht. Und ja, das zwar eine Schenkung, aber den Wert kann man durch die zeitliche Beschränkung des Nießbrauchs selbst bestimmen. 😘
Klasse, super Kanal und super Videos. Sehr unterhaltend und informativ.
Habe mal gelesen, dass der Zuwendungsnießbrauch insbesondere Sinn macht, wenn Kinder noch studieren (Erststudium). Da Ihnen dann die Überschüsse aus der Wohnung zufließen und davon den Sonderausgabenabzug für Studienkosten von bis zu 6 TEUR von Ihrem Grundfreibetrag ausnutzen können. Ich spreche hier nicht von einer Reduzierung der Erbschaftssteuer. Damit würden die Eltern die monatliche Zuwendung sparen (In Summe gleich NULL, da ja dann die Mieteinnahmen fehlen) und wären dann aber noch zusätzlich ertragssteuerlich entlastet.
Hier ist der Zuwendungsnießbrauch mE nach sehr sinnvoll, oder nicht?
Ach ja, Glückwunsch zur Professur :)
Hallo Pedro67,
die Kosten für ein Erststudium stellen Sonderausgaben dar und führen somit nicht zu einem Verlustvortrag beim Studierenden. Die Gestaltung macht daher in einzelnen Fällen Sinn, wobei dann natürlich mehrere Faktoren zu berücksichtigen sind - insbesondere für die Zeit nach dem Studium. Zu berücksichtigen ist z.B. die Höhe des Nießbrauch, die Studienkosten und Studiendauer.
VG Das Juhn Partner Team
Und was passiert wenn der Nießbrauch direkt danach wieder rückgängig gemacht wird?
Vielen Dank, das war ein sehr hilfreiches Video. Mein Vater ist in Besitz von ein paar Immobilien und wir haben schon länger überlegt wie man die Erbschaftssteuer "umgehen" kann.
Ich hätte da aber noch eine Frage. Gilt die Erbschaftssteuer generell nur auf den abbezahlten Wert einer Immobilien oder auf den ganzen?
Danke im Voraus.
MfG, Christoph Wilken
Hallo Herr Prof. Dr. Juhn,
ich danke Ihnen für das tolle Video. Ich bin tatsächlich gerade wegen des Zuwendungsnießbrauchs darauf gestoßen. Sie meinen ja, dass das nur sehr selten lohnend Anwendung findet. So ähnlich finde ich es auch bei meinen Recherchen überall im Netz. Z.B. nutzt man es wohl zur Steuerersparnis bei Vermietungen, wobei man den entsprechend niedrigeren Steuersatz des Nießbrauchnehmers ausnutzen will. Ich habe aber noch ein ganz anderes Szenario im Kopf, was meines Erachtens auch in den kommenden zwei Jahrzehnten eine immer größere Rolle spielen könnte. Ich finde dazu nirgendwo etwas im Netz und auch die Steuerberater, die ich dazu konsultiert habe, können keine wirkliche Antwort darauf geben. Dürfte ich es Ihnen in einer E-Mail einmal darstellen und um Ihren fachlichen Rat bitten? Vielleicht kommt dabei ja auch für Sie etwas heraus, was Sie noch nicht kannten... Es hat etwas mit der Aufgabe von Einzelbetrieben zu tun und wie man hier Steuern sparen könnte.
wie berechnet man den vorbehalts nießbrauch oder den renten kauf bei tanten / 😊 ?
also einer 30%tigen erbschaftsteuer ?
Wenn der Nießbrauchsberechtigt jedoch zu früh verstirbt, d.h. innerhalb der in 14(2) BewG genannten Grenzen, müssten die Schenkungssteuerbescheide evtl. korrigiert werden, oder?
Wie sieht das eigentlich mit den Kosten aus? Wer ist in deinem Beispiel dafür verantwortlich dafür die Kosten der Immobielen zu tragen (Reperaturen, Heizkosten (falls die Eltern selber in der Immobilie wohnen, etc.)
Finde das Video klasse! Ich frag mich nur, ob der Nießbrauch dann der Erbschaftssteuer unterliegt, wenn die Eltern sterben.
Hallo Mett,
es freut uns das dir das Video gefällt :-)
Zu deiner Frage: Erlischt der Nießbrauch aufgrund des Tod des Schenkers, führt dies grds. nicht zu einem weiteren Steuertatbestand.
Allerdings kann es dann zu einer Berichtigung der Schenkungsteuer kommen, wenn die verbliebene Lebenszeit des Schenkers seit Schenkung letztlich deutlich kürzer war, als bei der Ermittlung des Steuerwertes nach § 14 Abs. 1 BewG zugrunde gelegt wurde.
Viele Grüße, dein Juhn-Partner-Team
Zuerst mal Respekt, klasse Videos mit hohem Lerneffekt.
Es gibt jedoch auch Eltern mit Immobilien von etwa 0,5 MEUR Wert und nicht 8 MEUR.
Thema Zuwendungsnießbrauch:
Der Vorteil ist doch hier, dass die Eltern eine abgezahlte Immobile dann nicht mehr mit dem hohen Einkommenssteuersatz versteuern müssen. Die Kinder jedoch, Schüler & Studenten, durch die Freibeträge keine oder wenig Steuern bezahlen.
Das ist doch besser wenn die Eltern das Studium der Kinder so finanzieren, wie wenn sie keinen Zuwendungsnießbrauch machen und aus versteuertem Geld die Kinder unterstützen.
Habe ich da einen Denkfehler?
Hallo Pedro Ater,
die Eltern können das Studium mit dem schon versteuertem Geld finanzieren. Ziel ist es die Steuerlast der Eltern zu minieren.
VG Das Juhn Partner Team
Würde der Vorbehaltsnießbrauch auch funktionieren, wenn die Kinder die Immobilie beziehen und an die Eltern die Miete bezahlen oder gilt das nur für Dritte?
können beim Zuwendungsnießbrauch die Eltern weiter abschreiben? Sie haben ja ggf. andere Immobilien mit denen das verrechnet werden kann.
Wenn ich einen Nießbrauch per Einmalzahlung ablöse, fallen dabei irgendwelche Steuern an?
Tolle Videos und super verständlich erklärt! Allerdings verstehe ich nicht, warum man ein Haus mit eingetragenem Nießbrauch immer verschenkt und nicht auch einfach (mit eingetragenem Nießbrauch) an seine Kinder verkauft? So könnten die Eltern die Mieteinnahmen behalten, es wird eine neue Abschreibungsgrundlage geschaffen und zudem könnten die Eltern den Kindern die entstandene Darlehensforderung, zumindest teilweise, als Schenkung erlassen oder ist dieser Fall nicht legal?
Zudem würden ja noch Notarkosten gespart werden, da diese für eine Schenkung doppelt so hoch sind wie beim Verkauf des Hauses.
Ich freue mich auf eine Antwort :)
Ist der sogenannte Vorbehaltsnießbrauch eigentlich verpflichtend durch die Eltern in Anspruch zu nehmen oder kann man sich auch zwischen Eltern und Kindern daraufhin einigen, dass die Bewirtschaftung (also Einnahmen von Mieten und Ausgaben von Instandhaltung sowie Versteuerung gemäß Gewinne aus Vermietung und Verpachtung) durch die Kinder erfolgt. Und wenn im Falle eines Falles (der Grund ist ja relativ egal - z.B. Streitigkeiten zwischen Eltern und Kindern oder unerwartete Geldnot bei den Eltern) die Eltern nach z.B. 5 Jahren sagen wir möchten jetzt doch wieder die Bewirtschaftung der Immobilie mit allen Rechten und Pflichten gemäß ihres Nießbrauchrechtes in Anspruch nehmen.
Oder ist mit Nießbrauch"recht" und "vorbehaltlich" doch eigentlich rechtlich gemeint, dass wenn dies notariell so niedergeschrieben ist, die Eltern auch verpflichtet sind den Nießbrauch wahrzunehmen?
Findet der §13d ErbStG hier keine Anwendung oder kommt dieser noch on Top? Es handelt sich doch um eine vermietete Immobilie. Ansonsten sehr schön erklärt.
Wie sieht es denn aus, wenn man eine Immobilien GBR in eine Stiftung umwandelt und ändert sich die Situation, wenn man direkt Enkel mit berücksichtigen will?
Hallo,
eine GbR ist nicht in eine Stiftung umwandelbar. Sie müssen erst die Stiftung gründe und dann die GbR-Anteile auf die Stiftung übertragen. Die Stiftung kann dann auch Ihre Enkel begünstigen.
BG, CJ
@@juhnsteuerberater Vielen Dank für die Antwort! Können sie ein Video drehen, welches die Stiftung als Erbübertragung und den Verkauf an die Kinder steuerlich vergleicht?
Was ich mich jetzt frage ist: Braucht man dafür unbedingt Kinder oder ginge das auch z.b. unter Freunden?🤔
Eine Immobilie kann natürlich auch unter Vorbehaltsnießbrauch auf Nicht-Verwandte ("übrige Erwerber") übertragen werden.
Allerdings sinkt der Freibetrag in einem solchen Fall auf jeweils 20.000€ pro übriger Erwerber und der Steuersatz steigt auf
30%-50%.
VG, dein Juhn-Partner-Team
Wie ist es umgekehrt? 3 Kinder geben der Mutter ein Nießbrauchrecht
Hallo Angis Kanal,
das Nießbrauchrecht kann auch den Eltern zugewandt werden. Aus erbschaftsteuerlicher Sicht ist die im Video genannte Richtung empfehlenswerter.
VG Das Juhn Partner Team
Aber ich habe doch nur ein Kind und bin Geschieden