Ótima aula, explica o conceito e demonstra na prática com um exercício simplificado ideal para a compreensão do assunto. Ainda bem que temos pessoas dispostas a fazer esse tipo de conteúdo, vlw!
Ola, Cherrilie! Grato pela visita e pela inscrição! Tenho um site: professorquintino.com.br, onde organizei os vídeos por disciplina e na sequência das ementas. Pode ser util. Bons estudos e sucesso!!
Olá, Daiane! Grato pela visita e pelo comentário! Fiz um vídeo repaginado deste assunto. Está em: ruclips.net/video/aczMI2ASVLQ/видео.htmlsi=YQoKnzfHJn63M0Nj. Pode ser útil! Bons estudos e sucesso!
Olá, Kallil! Grato pela visita! No caso das substituição tributária não tem crédito. A empresa paga o ICMS para seu fornecedor e quando receber do cliente, guarda o valor recebido por conta do ICMS. Quem pagou o ICMS para o governo foi lá no primeiro elo da cadeia de distribuição. Depois dê um retorno sobre este entendimento. Sucesso!!
Prof. HELP !!Toda compra de mats.destinado a comercialização é fornecido por alguém certo ? Então ao pensar em origem e aplicação no lançamento ... vejo só a origem ..não faltou a aplicação..metade do lancto. ?? Ficou uma lacuna aqui no lançamento E entendo q origem poderia ser fornecedores ou caixa/ banco ..aplicação no caso foi qual ??... 🤔🙄 obg antecipadamente.
Ola, Claudia. Vc tem razão. Ficou meio confuso o início. Mas considere que a mercadoria foi paga a vista. Daí, saiu dinheiro do caixa, a mercadoria chegou e colocamos no estoque. Não ficarmos devendo ao fornecedor. Não resta dúvida, que a mercadoria veio do fornecedor. Mas no caso do lançamento, fazemos apenas a movimentação do dinheiro. Como pagamos à vista, não temos registro de dívida ao fornecedor. Bons estudos!! Grato pelas visitas. Hoje atingirmos 10 mil inscritos. Veja só.
quando que eu sei que a venda esta com um imposto retido, ou um imposto normal, no mesmo vale pra compras, quando eu ei que devo tomar crédito da transação que fiz?
Olá, Rafael! Grato pela visita! Quando você faz uma aquisição, o ICMS vem discriminado na nota fiscal (impostos estaduais). Aquisição de Mercadorias: Estoque: Ao registrar a mercadoria no estoque, você considera o valor pago menos o ICMS. Crédito: O valor do ICMS destacado na nota de compra é anotado como crédito a compensar. A aquisição irá sempre gerar crédito na revenda daquele bem. Agora, se você compra para usar, esta aquisição não gera crédito. Venda de Mercadorias: Cálculo do ICMS: Ao realizar uma venda, você calcula o ICMS sobre o valor da venda e especifica na nota fiscal. Recolhimento: O valor do ICMS calculado na venda deve ser recolhido ao estado. Compensação: No entanto, você pode recolher um valor menor ao estado, descontando o crédito de ICMS destacado nas notas de compra. Ou seja, você compensa o ICMS devido na venda com o ICMS que foi creditado nas aquisições anteriores. Depois dê um retorni sobre este entendimento. Sucesso!
Mas professor, no caso do exemplo hipotético, a venda de mercadorias a vista no valor de R$ 15.000,00, e considerando o ICMS um imposto por dentro, não teriamos que utilizar o conceito do Markup para calcular o imposto? 15000/(1-0,15)= R$17.647,05
Olá, Reinaldo! Grato pela visita! Vc está certo. Ao estabelecer o preço de venda e fazer o ICMS incidir sobre este preço. Vc terá os 15 mil desejado no final da venda. Veja este link sobre o markup: ruclips.net/video/xMcUuan9SWg/видео.html Sucesso!!
Olá, Gorete Grato pela visita! O ICMS é a abreviatura de Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação. Também entra nesta circulação a energia elétrica que sai da usina hidrelétrica e chega até a casa das pessoas. É um tributo estadual que incide sobre o preço de venda de tudo isso que está listado no nome do tributo. Cada estado tem uma alíquota conforme o que está sendo vendido. O vendedor vende seu produto, faz a multiplicação do preço pela alíquota, acrescenta na nota e emite a nota fiscal. Só que este ICMS incide sobre todas as fases da cadeia produtiva, ou seja, incide sobre todas as etapas da "circulação" e paradas da mercadoria até o consumidor final. O que já foi pago no elo anterior da cadeia logística (essas paradas para vender e revender) pode ser abatido. Por exemplo, B compra de A e paga 100 de ICMS. Quando B vender para C (consumidor final), digamos que ele tenha que recolher de ICMS para o governo 350, mas como ele já pagou 100 na compra de A, ele só recolhe 250. Quer dizer, ele fica com aquele crédito de 100 até revender. E o governo como fica? Para o governo, interessa o ICMS da venda ao consumidor final. No caso, o governo queria 350 em seus cofres. E o que aconteceu? A, quando vendeu, recolheu 100. B, quando vendeu, recolheu 250. O governo acabou recebendo ao todo 350, como desejava. Depois, dê um retorno sobre este entendimento. Sucesso!
Oi, Auditora Luciana. Grato pela visita. Desculpe-me a demora da resposta. Fiz umvídeo sobre estes lançamento do IPI. Veja em ruclips.net/video/5G61gz_0zgM/видео.html
Boa tarde, tudo bem? Poderia me ajudar com uma dúvida por favor? Empresa mei, venda em mercado livre, ICMS estava com o código 400, tem algum problema? Contador tinha informado esse código, somente recentemente que verifiquei que era para ser o 102. Tem algum problema?
Olá, Renan! Grato pela visita! É uma questão muito específica. O melhor seria mesmo confirmar com seu contador. A lei fala o seguinte: 102 - Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito - Classificam-se neste código as operações que não permitem a indicação da alíquota do ICMS devido pelo Simples Nacional e do valor do crédito, e não estejam abrangidas nas hipóteses dos códigos 103, 203, 300, 400, 500 e 900.400 - Não tributada pelo Simples Nacional. 400 - Não tributada pelo Simples Nacional - Classificam-se neste código as operações praticadas por optantes pelo Simples Nacional não sujeitas à tributação pelo ICMS dentro do Simples NacionalSimples Nacional não sujeitas à tributação pelo ICMS dentro do Simples Nacional.
Olá professor Quintino! Tenho uma dúvida se meus lançamentos de compra e venda com ICMS que fiz estão certos, os dados são os seguintes: 1. Dia: 25/10 - Compra de 140 unidades de Mercadoria A à prazo, por R$25,00 cada, crédito de 18% de ICMS. 2. Dia: 27/10 - Venda à prazo de 70 unidades da Mercadoria A, por R$55,00 cada, a empresa é contribuinte de ICMS com alíquota de 18%. Quanto a compra: D: Estoque R$2.870,00 D: ICMS à recuperar R$630,00 C: Fornecedor R$3.500,00 Quanto a venda: D: Clientes a receber R$3.850,00 C: Receita de vendas R$3.850,00 D: CMV R$ 1.435,00* C: Estoque R$ 1.435,00 *Aqui está uma dúvida minha, eu vendi metade do que tinha no estoque darei baixa no estoque sem o ICMS, no meu caso os R$2.870,00; ou eu deveria utilizar os R$3.500,00 que foi o preço total de compra incluindo o ICMS? Caso estivesse certo o jeito que fiz eu daria está continuidade: D: Despesa ICMS R$ 693,00 C: ICMS à recolher R$693,00 Fechamento: D: ICMS à recolher R$630,00 C: ICMS à recuperar R$630,00 E no dia 30/11: D: ICMS à recolher R$63,00 C: Caixa R$ 63,00 O senhor poderia verificar se está correto, e se algo não estiver, poderia me ajudar a corrigir?! Desde já agradeço!
OI, Jéssica! Grato pela visita! 1. Dia: 25/10 - Compra de 140 unidades de Mercadoria A à prazo, por R$25,00 cada, crédito de 18% de ICMS. D: Estoque R$2.870,00 D: ICMS à recuperar R$630,00 C: Fornecedor R$3.500,00 Seus lançamensos estão certos no registro da compra.O ICMS não entra no estoque e sim vai para uma conta chamada ICMS a recuperar (pois a empresa vai revender o produto e quam paga o imposto é o consumidor) Detalhe: Preço unitário = 20,5 (ao comprar já deixa este valor anotado) ------------------------------ 2. Dia: 27/10 - Venda à prazo de 70 unidades da Mercadoria A, por R$55,00 cada, a empresa é contribuinte de ICMS com alíquota de 18%. D: Clientes a receber R$3.850,00 C: Receita de vendas R$3.850,00 Certo. Vendeu, já registra a receita e o destino da receita (Caixa ou Clientes) D: CMV R$ 1.435,00 C: Estoque R$ 1.435,00 (70 vezes os 20,5) Certo. Certo. Após a receita, já lança o CMV e o estoque, respeitando o regime de competência. (cada receita tem uma despesa correspondente) Agora, como vendeu, incide o ICMS. Veja só. Temos as deduções da receita. ICMS decorrente da venda. D: Dedução - ICMS a recolher = 693,00 (18% do valor da sua venda, que foi de 3850,00) C: ICMS a recolher = 693,00 A contrapartida do ICMS a recolher não é ICMS a recuperar. Só depois, no fechamento do exercício, vc vai ver o que tem a recolher e a recuperar e faz a conta, e vê como ficou o saldo.
Sobre a sua dúvida. Considere o CMV apenas com o que vc calculos de estoque. Por isso é importante deixar anotado o preço unit´rio do estoque gauyrada em estoque. O ICMS corre por fora, calculado apenas sobre o valor da receita obtida coma venda e o percentual pago na compra. O valor do estoque e do CMV são sem o ICMS. D: Despesa ICMS R$ 693,00 C: ICMS à recolher R$693,00 Este lançamento está mais ou menos certo. O ICMS não é uma despesa é uma dedução. Fechamento: D: ICMS à recolher R$630,00 C: ICMS à recuperar R$630,00 E no dia 30/11: D: ICMS à recolher R$63,00 C: Caixa R$ 63,00 Sobre estes dois últimos lançamentos: O primeiro está certo, para ver o que saldo dos ICMS, Se a pagar ou a recolher O segundo lançamento está incorreto. Você deveria deixar o ICMS a recolher comsaldo a recolher e lançar depois no balanço patrmonial. Estes razonetes do ICMS a recolher ou a recuperar são razonetes patrimoniais e não precisam ser zerados no finaol do exercício. Permanecem abertos e passam para o exercício seguinte. No geral, parabéns pela resposta! Depois dê um retorno sobre este entendimento. Espero ter acertado nas contas. Bons estudos e boas notas!!
@@ProfessorQuintino Muito obrigada professor!!! Errando, consertando e aprendendo para não errar mais, vai me ajudar muito sim no meu trabalho, ficou mais claro agora, qualquer outra dúvida eu retorno a perguntar, e novamente muito obrigada pela atenção, continue com seu ótimo trabalho professor!
Oi, Aprendiz! O ICMS é um tributo. Na apuração do resultado ele já é subtraído lá no começo, após a receita bruta. Mesmo ele sendo proporcional às vendas e várias, não se trata de custo ou despesa variável. É um tributo. A empresa só serve de intermediária entre o cliente, que pagou o tributo ao comprar a mercadoria, e o governo que irá receber o tributo recolhido. Veja neste link como funciona: ruclips.net/video/xTs-2cGLqt4/видео.html Depois dê um retorno sobre este entendimento. Sucesso.
@@ProfessorQuintino Obrigada professor sua explicação ficou bem clara . Com certeza irei acessar o link. Vc explicou de forma simples o que eu não estava entendendo em minhas pesquisas. Gratidão. Um grande abraço.
Olá, Boom! Grato pela visita! O ICMS não é incluído na ficha do estoque. Como este tributo é recuperável, ele não entra no custo do produto. Tem um vídeo modernizado sobre este assunto. Está em: ruclips.net/video/aczMI2ASVLQ/видео.htmlsi=XKCaRaZp7lzuE1TO. Pode ser útil!! Depois dê um retorno sobre este entendimento! Sucesso!!
Oi, Felipe! Grato pela visita! Na realidade, o lucro faz parte do patrimônio líquido. Quando uma empresa é formada, os sócios entram com um capital para dar inicio às atividades da empresa. Por exemplo> R$ 100.000. Então neste primeiro momentom o PL (Paatrimônio Líquido) da empresa é R$ 100.000. Depois de um tempo de operação, a empresa teve um lucro de R$ 30.000. Agora, neste momento, o PL da empresa é R$ 130.000. formado por um capiotal de R$ 100.000 e lucros de R$ 30.000. O lucro vai aumentando o Patrimônio Liquido. Bons estudos!
@@carolinee_63 Oi. A depreciação é calculada, considerando sempre o valor inicial do bem. Exemplo: Comprou por 10.000 e vai depreciar 20% do ano. Sempre o vslor contábil do bem vai ser 10.000, mas a depreciação vai acumulando, 2.000, 4.000, 6.000 e assim por diante.
Sou a pessoa mais burra do mundo. Já vi vários vídeos e sempre vejo alguém falando "Nossa! Finalmente aprendo. Obrigado, Professor Fulano". Quando vai ser minha vez de dizer isso? Estou tão frustrada. De qualquer modo, origada pelo vídeo.
Olá, Lívia! Grato pela visita! Espero que o seu entendimento esteja próximo Veja este novo vídeo sobre o assunto: ruclips.net/video/aczMI2ASVLQ/видео.htmlsi=1Jc_gJZrx2YnRvVx. Pode ser útil! Depois me dê um retorno se o vídeo ajudou a clarear. Bons estudos e sucesso!
Oi, Dennys! Grato pela visita! Exatamente. O custo só acontece quando a mercadoria é vendida. Uma roupa, que está na vitrine, está no estoque, por exemplo. Ela só se transformará em custo quando for vendida. Todo o gasto que aconteceu para a roupa ficar pronta fica "estocado". Ao ser vendido, o gasto se transforma em custo. Este é o regime da competência: a custo só é contabilizado quando tem a receita correspondente e vice-versa. Sucesso!
Olá, Dennys! Grato pela visita! No resultado, ė a conta do ICMS a recolher, em função da receita de vendas. A conta ICMS a recuperar ė uma conta patrimonial que surge das compras feitas. Tem a conta ICMS a pagar que é uma conta patrimonial que surge da diferença entre a conta a recolher (DRE) e a conta recuperar (BP). Depois dê um retorno sobre este entendimento! Sucesso!!
Oi, Antônio Márcio! Grato pela visita e pelo interesse! Aproveitei sua dúvida como sugestão e fiz uma página tutorial. Veja lá: professorquintino.com.br/pcs0.html Grande abraço!
Oi, Thiago. Na verdade, ele zera. Veja os lançamentos: a) No momento da venda D: ICMS sobre as vendas (lado esquerdo do razonete) C: ICMS a recolher (a pagar) (lado direito do razonete) b) Quando for fazer a apuração do resultado e elaborar a ARE D: Dedução - ICMS sobre as vendas (lado esquerdo) C: ICMS sobre as vendas (lado direito), zerando a conta de ICMS sobre as vendas porque ela passou a compor o resultado. O que ficou depois de tudo; - ICMS a pagar (obrigação) - Dedução do ICMS (sendo computado na apuração do resultado) - ICMS sobre as vendas - conta zerada. Quando a empresa pagar o ICMS, sai dinheiro do caixa (créditos) e quita o ICMS a pagar (débito). Bons estudos!!
Estou tentando fazer este exercício porem não estou conseguindo fechar corretamente. Poderia ajudar ? OBS: O veículo foi adquirido por 12.000,00 e depreciação acumulada de 3.600,00 Com base nos saldos iniciais apresentados e nas informações apresentadas, pede-se: 1) Efetuar os lançamentos contábeis do Ano 2; 2) Elaborar o Balanço Patrimonial e a DRE do Ano 2.
Operações do Ano 2: 1) Compra a vista de produtos importados para revenda, com valor da NF de $ 55.000,00 IPI $ 5.000,00 e ICMS: 9.900,00. Não considere PIS e Cofins.
2) Venda a vista de mercadorias, com valor da NF de $ 110.000,00, IPI $ 10.000,00 e ICMS $ 19.800,00. Não considere PIS e Cofins.
3) Folha de Pagamento do Ano 2 para pagamento no Período 3: Salários 100.000,00 INSS (funcionário) 9.000,00 FGTS 8.000,00 INSS (empresa) 27.000,00 IRRF 5.000,00
4) Contratação de seguros, validade da apólice é para os períodos 2 e 3 completos., no valor de $ 120.000,00. O prêmio será pago em 4 parcelas, sendo 2 no Ano 2 e 2 no período 3.
5) Baixa do veículo no final do Ano 2, com valor de venda de $ 10.000,00 a vista. Considere a taxa de 20% ao ano para o cálculo da depreciação.
Mais uma aula excelente! Poderia diminuir só um pouco o volume da musica de fundo
Oi, André! Grato pela visita!
Neste primeiros vídeos, ainda nãotinha acertado a mão com o controle do som!
Grato pelo retorno!
Muito bom! Gosto de vídeos assim, são mais fáceis de compreender🤗👏🏻
venho agradecer, não só pelo vídeo, mas também pela didática do seu ensinamento (fez parecer fácil). muito bomm.
Olá, Ben Hur!
Grato pela visita e pelo gentil comentário!
Bons estudos e sucesso!!
Conteúdo muito bom professor! Muitos professores só colocam a teoria ( é a base) mas não demonstram na prática. Me ajudou bastante
Valeu, Lucas!
Grato pela visita e pelo comentário!
Bons estudos e sucesso!!
Ótima aula, explica o conceito e demonstra na prática com um exercício simplificado ideal para a compreensão do assunto. Ainda bem que temos pessoas dispostas a fazer esse tipo de conteúdo, vlw!
Oi, Gabriel!
Grato pela visita e pelo comentário!
Sucesso!!
Graças ao seu vídeo pude entender melhor! 🤩
Oi, Bruna!
Grato pela visita!
E como vc tem ido no seu curso?
Depois retorne, contando suas boas notas.
Sucesso!!
Excelente vídeo 👏🏻👏🏻👏🏻
Valeu, Mônica!
Grato pela visita!
SUcesso!
Como os outros, venho agradecer pelo excelente trabalho realizado. Obrigado!
Valeu, Antonio!
Grato pela visita e pelo comentário!
Muito sucesso para você!!
Acabei de conhecer o canal e estou extremamente grata pela a explicação simples e objetiva!! Amei a didática
Ola, Cherrilie! Grato pela visita e pela inscrição!
Tenho um site: professorquintino.com.br, onde organizei os vídeos por disciplina e na sequência das ementas. Pode ser util.
Bons estudos e sucesso!!
Muito boa a explicação, tirou minhas dúvidas, obrigada!.
Oi, Joycinara!
Grato pela visita!
Sucesso!!
Aula ótima porém a música tá alta atrapalha o video
OI, Sah!
Grato pela visita!
Realmente nestes primeiros vídeos ainda não tinha acertado a mão com o som.
Estou refazendo alguns deles.
Sucesso!
Atrapalhando nop
Muito bom, tinha esquecido como fazia os ajustes de ICMS !
Olá, Kayo!
Grato pela visita!
Sucesso!!
Tentei entender o que a professora da minha faculdade tentou explicar em uma hora, enquanto aprendi em 6:30 assistindo seu vídeo.
Olá, Ana Beatriz!
Grato pela visita e pelo comentário!
Vi que você salvou este vpideo em uma das suas playlist. Valeu!!
Bons estudos e sucesso!
ótima aula. obrigado professor!
Valeu, Victor!
Grato pela visita!
Sucesso!!
Aula perfeita, ótimo prof! 👏🏻👏🏻👏🏻👏🏻
Olá, Elioneide!
Grato pela visita e pelo comentário!
Bons estudos e sucesso!!
Alôooo RONDÔNIA...
Parabéns professor
Valeu, Rogério!
Um abraço para Rondônia!!
Sucesso!
Nossa!! Adorei essa estilística!!
Valeu, Tâmisa! Grato pela visita.
Muito bom, matou minhas dúvidas em várias coisas. ICMS eu não sabia se era sobre ou sob. E como contabilizar. Deus o abençoe
Valeu, Brendon"
Grato pela visita!!
Sucesso!
Perfeito❤
Olá, Daiane!
Grato pela visita e pelo comentário!
Fiz um vídeo repaginado deste assunto. Está em: ruclips.net/video/aczMI2ASVLQ/видео.htmlsi=YQoKnzfHJn63M0Nj. Pode ser útil!
Bons estudos e sucesso!
Muito TOP esse vídeo!
Olá, Bruno! Grato pela visita e pelo elogio!
Por que não encontrei esse canal na minha época se faculdade? 😮❤🎉
Veleu, Contando!!
Grato pela visita e pelo comentário!!
Sucesso!
Muito bom!
Olá, João Ribeiro!
Grato pela visita!
Sucesso!
São Paulo SP
Valeu, Carlos!
Grato pela visita!
Um abraço para o seu pessoal de São Paulo!
Sucesso!!
Obrigado pela explicação ! Uma dúvida, tem algum caso em que a empresa não conegue aproveitar o crédito gerado ?
Olá, Kallil!
Grato pela visita!
No caso das substituição tributária não tem crédito. A empresa paga o ICMS para seu fornecedor e quando receber do cliente, guarda o valor recebido por conta do ICMS.
Quem pagou o ICMS para o governo foi lá no primeiro elo da cadeia de distribuição.
Depois dê um retorno sobre este entendimento.
Sucesso!!
Prof. HELP !!Toda compra de mats.destinado a comercialização é fornecido por alguém certo ? Então ao pensar em origem e aplicação no lançamento ... vejo só a origem ..não faltou a aplicação..metade do lancto. ?? Ficou uma lacuna aqui no lançamento E entendo q origem poderia ser fornecedores ou caixa/ banco ..aplicação no caso foi qual ??... 🤔🙄 obg antecipadamente.
Ola, Claudia. Vc tem razão. Ficou meio confuso o início. Mas considere que a mercadoria foi paga a vista. Daí, saiu dinheiro do caixa, a mercadoria chegou e colocamos no estoque. Não ficarmos devendo ao fornecedor.
Não resta dúvida, que a mercadoria veio do fornecedor. Mas no caso do lançamento, fazemos apenas a movimentação do dinheiro.
Como pagamos à vista, não temos registro de dívida ao fornecedor.
Bons estudos!!
Grato pelas visitas. Hoje atingirmos 10 mil inscritos. Veja só.
@@ProfessorQuintino Obrigada.. ficou claro sim.!! Quanto aos 10.mil o Sr merece !! Que venham os próximos 10 mil... Êxito transcendental.
quando que eu sei que a venda esta com um imposto retido, ou um imposto normal, no mesmo vale pra compras, quando eu ei que devo tomar crédito da transação que fiz?
Olá, Rafael!
Grato pela visita!
Quando você faz uma aquisição, o ICMS vem discriminado na nota fiscal (impostos estaduais).
Aquisição de Mercadorias:
Estoque: Ao registrar a mercadoria no estoque, você considera o valor pago menos o ICMS.
Crédito: O valor do ICMS destacado na nota de compra é anotado como crédito a compensar. A aquisição irá sempre gerar crédito na revenda daquele bem.
Agora, se você compra para usar, esta aquisição não gera crédito.
Venda de Mercadorias:
Cálculo do ICMS: Ao realizar uma venda, você calcula o ICMS sobre o valor da venda e especifica na nota fiscal.
Recolhimento: O valor do ICMS calculado na venda deve ser recolhido ao estado.
Compensação: No entanto, você pode recolher um valor menor ao estado, descontando o crédito de ICMS destacado nas notas de compra. Ou seja, você compensa o ICMS devido na venda com o ICMS que foi creditado nas aquisições anteriores.
Depois dê um retorni sobre este entendimento.
Sucesso!
Mas professor, no caso do exemplo hipotético, a venda de mercadorias a vista no valor de R$ 15.000,00, e considerando o ICMS um imposto por dentro, não teriamos que utilizar o conceito do Markup para calcular o imposto? 15000/(1-0,15)= R$17.647,05
Olá, Reinaldo!
Grato pela visita!
Vc está certo. Ao estabelecer o preço de venda e fazer o ICMS incidir sobre este preço. Vc terá os 15 mil desejado no final da venda.
Veja este link sobre o markup:
ruclips.net/video/xMcUuan9SWg/видео.html
Sucesso!!
professor poderia explicar mais detalhadamente a questão do icms a pagar e sobre vendas?
Olá, Gorete
Grato pela visita!
O ICMS é a abreviatura de Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação. Também entra nesta circulação a energia elétrica que sai da usina hidrelétrica e chega até a casa das pessoas.
É um tributo estadual que incide sobre o preço de venda de tudo isso que está listado no nome do tributo. Cada estado tem uma alíquota conforme o que está sendo vendido.
O vendedor vende seu produto, faz a multiplicação do preço pela alíquota, acrescenta na nota e emite a nota fiscal.
Só que este ICMS incide sobre todas as fases da cadeia produtiva, ou seja, incide sobre todas as etapas da "circulação" e paradas da mercadoria até o consumidor final. O que já foi pago no elo anterior da cadeia logística (essas paradas para vender e revender) pode ser abatido.
Por exemplo, B compra de A e paga 100 de ICMS. Quando B vender para C (consumidor final), digamos que ele tenha que recolher de ICMS para o governo 350, mas como ele já pagou 100 na compra de A, ele só recolhe 250. Quer dizer, ele fica com aquele crédito de 100 até revender.
E o governo como fica?
Para o governo, interessa o ICMS da venda ao consumidor final. No caso, o governo queria 350 em seus cofres. E o que aconteceu?
A, quando vendeu, recolheu 100.
B, quando vendeu, recolheu 250.
O governo acabou recebendo ao todo 350, como desejava.
Depois, dê um retorno sobre este entendimento.
Sucesso!
@@ProfessorQuintino, entendi sim, tem algum Instagram?
vídeo maravilhoso! Tem algum sobre as operações de mercadorias na indústria? Tenho dificuldade de entender os lançamentos do IPI.
Oi, Auditora Luciana. Grato pela visita. Desculpe-me a demora da resposta. Fiz umvídeo sobre estes lançamento do IPI.
Veja em ruclips.net/video/5G61gz_0zgM/видео.html
Show
Oi, Vinicius!
Grato pela visita e pelo comentário!
Sucesso!
Boa tarde, tudo bem?
Poderia me ajudar com uma dúvida por favor?
Empresa mei, venda em mercado livre, ICMS estava com o código 400, tem algum problema? Contador tinha informado esse código, somente recentemente que verifiquei que era para ser o 102.
Tem algum problema?
Olá, Renan!
Grato pela visita!
É uma questão muito específica. O melhor seria mesmo confirmar com seu contador.
A lei fala o seguinte:
102 - Tributada pelo Simples Nacional sem permissão de crédito - Classificam-se neste código as operações que não permitem a indicação da alíquota do ICMS devido pelo Simples Nacional e do valor do crédito, e não estejam abrangidas nas hipóteses dos códigos 103, 203, 300, 400, 500 e 900.400 - Não tributada pelo Simples Nacional.
400 - Não tributada pelo Simples Nacional - Classificam-se neste código as operações praticadas por optantes pelo Simples Nacional não sujeitas à tributação pelo ICMS dentro do Simples NacionalSimples Nacional não sujeitas à tributação pelo ICMS dentro do Simples Nacional.
Olá professor Quintino!
Tenho uma dúvida se meus lançamentos de compra e venda com ICMS que fiz estão certos, os dados são os seguintes:
1. Dia: 25/10 - Compra de 140 unidades de Mercadoria A à prazo, por R$25,00 cada, crédito de 18% de ICMS.
2. Dia: 27/10 - Venda à prazo de 70 unidades da Mercadoria A, por R$55,00 cada, a empresa é contribuinte de ICMS com alíquota de 18%.
Quanto a compra:
D: Estoque R$2.870,00
D: ICMS à recuperar R$630,00
C: Fornecedor R$3.500,00
Quanto a venda:
D: Clientes a receber R$3.850,00
C: Receita de vendas R$3.850,00
D: CMV R$ 1.435,00*
C: Estoque R$ 1.435,00
*Aqui está uma dúvida minha, eu vendi metade do que tinha no estoque darei baixa no estoque sem o ICMS, no meu caso os R$2.870,00; ou eu deveria utilizar os R$3.500,00 que foi o preço total de compra incluindo o ICMS?
Caso estivesse certo o jeito que fiz eu daria está continuidade:
D: Despesa ICMS R$ 693,00
C: ICMS à recolher R$693,00
Fechamento:
D: ICMS à recolher R$630,00
C: ICMS à recuperar R$630,00
E no dia 30/11:
D: ICMS à recolher R$63,00
C: Caixa R$ 63,00
O senhor poderia verificar se está correto, e se algo não estiver, poderia me ajudar a corrigir?!
Desde já agradeço!
OI, Jéssica!
Grato pela visita!
1. Dia: 25/10 - Compra de 140 unidades de Mercadoria A à prazo, por R$25,00 cada, crédito de 18% de ICMS.
D: Estoque R$2.870,00
D: ICMS à recuperar R$630,00
C: Fornecedor R$3.500,00
Seus lançamensos estão certos no registro da compra.O ICMS não entra no estoque e sim vai para uma conta chamada ICMS a recuperar (pois a empresa vai revender o produto e quam paga o imposto é o consumidor)
Detalhe: Preço unitário = 20,5 (ao comprar já deixa este valor anotado)
------------------------------
2. Dia: 27/10 - Venda à prazo de 70 unidades da Mercadoria A, por R$55,00 cada, a empresa é contribuinte de ICMS com alíquota de 18%.
D: Clientes a receber R$3.850,00
C: Receita de vendas R$3.850,00
Certo. Vendeu, já registra a receita e o destino da receita (Caixa ou Clientes)
D: CMV R$ 1.435,00
C: Estoque R$ 1.435,00 (70 vezes os 20,5) Certo.
Certo. Após a receita, já lança o CMV e o estoque, respeitando o regime de competência. (cada receita tem uma despesa correspondente)
Agora, como vendeu, incide o ICMS. Veja só.
Temos as deduções da receita. ICMS decorrente da venda.
D: Dedução - ICMS a recolher = 693,00 (18% do valor da sua venda, que foi de 3850,00)
C: ICMS a recolher = 693,00
A contrapartida do ICMS a recolher não é ICMS a recuperar. Só depois, no fechamento do exercício, vc vai ver o que tem a recolher e a recuperar e faz a conta, e vê como ficou o saldo.
Sobre a sua dúvida. Considere o CMV apenas com o que vc calculos de estoque. Por isso é importante deixar anotado o preço unit´rio do estoque gauyrada em estoque.
O ICMS corre por fora, calculado apenas sobre o valor da receita obtida coma venda e o percentual pago na compra.
O valor do estoque e do CMV são sem o ICMS.
D: Despesa ICMS R$ 693,00
C: ICMS à recolher R$693,00
Este lançamento está mais ou menos certo. O ICMS não é uma despesa é uma dedução.
Fechamento:
D: ICMS à recolher R$630,00
C: ICMS à recuperar R$630,00
E no dia 30/11:
D: ICMS à recolher R$63,00
C: Caixa R$ 63,00
Sobre estes dois últimos lançamentos:
O primeiro está certo, para ver o que saldo dos ICMS, Se a pagar ou a recolher
O segundo lançamento está incorreto. Você deveria deixar o ICMS a recolher comsaldo a recolher e lançar depois no balanço patrmonial.
Estes razonetes do ICMS a recolher ou a recuperar são razonetes patrimoniais e não precisam ser zerados no finaol do exercício. Permanecem abertos e passam para o exercício seguinte.
No geral, parabéns pela resposta!
Depois dê um retorno sobre este entendimento.
Espero ter acertado nas contas.
Bons estudos e boas notas!!
@@ProfessorQuintino Muito obrigada professor!!! Errando, consertando e aprendendo para não errar mais, vai me ajudar muito sim no meu trabalho, ficou mais claro agora, qualquer outra dúvida eu retorno a perguntar, e novamente muito obrigada pela atenção, continue com seu ótimo trabalho professor!
O icms na contabilidade seria um tributo ou uma despesa variavél?Poderia me ajudar por gentileza
Oi, Aprendiz!
O ICMS é um tributo. Na apuração do resultado ele já é subtraído lá no começo, após a receita bruta.
Mesmo ele sendo proporcional às vendas e várias, não se trata de custo ou despesa variável. É um tributo. A empresa só serve de intermediária entre o cliente, que pagou o tributo ao comprar a mercadoria, e o governo que irá receber o tributo recolhido.
Veja neste link como funciona: ruclips.net/video/xTs-2cGLqt4/видео.html
Depois dê um retorno sobre este entendimento.
Sucesso.
@@ProfessorQuintino Obrigada professor sua explicação ficou bem clara . Com certeza irei acessar o link. Vc explicou de forma simples o que eu não estava entendendo em minhas pesquisas. Gratidão. Um grande abraço.
uma pergunta esse valor icms poderia ser lançado na ficha de estoque ?
Olá, Boom!
Grato pela visita!
O ICMS não é incluído na ficha do estoque. Como este tributo é recuperável, ele não entra no custo do produto.
Tem um vídeo modernizado sobre este assunto.
Está em: ruclips.net/video/aczMI2ASVLQ/видео.htmlsi=XKCaRaZp7lzuE1TO. Pode ser útil!!
Depois dê um retorno sobre este entendimento!
Sucesso!!
Esse Lucro pode ser chamado de Patrimônio Líquido também ?
Oi, Felipe!
Grato pela visita!
Na realidade, o lucro faz parte do patrimônio líquido.
Quando uma empresa é formada, os sócios entram com um capital para dar inicio às atividades da empresa. Por exemplo> R$ 100.000.
Então neste primeiro momentom o PL (Paatrimônio Líquido) da empresa é R$ 100.000.
Depois de um tempo de operação, a empresa teve um lucro de R$ 30.000.
Agora, neste momento, o PL da empresa é R$ 130.000. formado por um capiotal de R$ 100.000 e lucros de R$ 30.000.
O lucro vai aumentando o Patrimônio Liquido.
Bons estudos!
Prof. Pode por gentileza rever o lançamento da compra de estoque... foi omitido o crédito a fornecedores? No 3.23 minutos?? Lançamento 2
Olá, Cláudia. Na realidade, não tem o crédito aos fornecedores, o lançamento está no caixa, pois foi uma compra à vista. Bons estudos.
Fornecedores é para compras a prazo, no exemplo do vídeo, é compras à vista.
quando se tem uma compra de imobilizado tem incidência do ICMS também professor?
Oi, Caroline!
Grato pela visita!
Sim. Os imobilizadod pagam ICMS. As alíquotas variam conforme o imobilizado e o estado onde ocorreu a negociação.
@@ProfessorQuintino obrigada pela aula maravilhosa prof❤
a depreciação vai ser calculada usando o valor do bem antes ou depois da depreciação?
@@carolinee_63 Oi. A depreciação é calculada, considerando sempre o valor inicial do bem.
Exemplo:
Comprou por 10.000 e vai depreciar 20% do ano.
Sempre o vslor contábil do bem vai ser 10.000, mas a depreciação vai acumulando, 2.000, 4.000, 6.000 e assim por diante.
Sou a pessoa mais burra do mundo. Já vi vários vídeos e sempre vejo alguém falando "Nossa! Finalmente aprendo. Obrigado, Professor Fulano".
Quando vai ser minha vez de dizer isso? Estou tão frustrada. De qualquer modo, origada pelo vídeo.
Olá, Lívia!
Grato pela visita!
Espero que o seu entendimento esteja próximo
Veja este novo vídeo sobre o assunto: ruclips.net/video/aczMI2ASVLQ/видео.htmlsi=1Jc_gJZrx2YnRvVx. Pode ser útil!
Depois me dê um retorno se o vídeo ajudou a clarear.
Bons estudos e sucesso!
Olá professor, então o lançamento de custo das mercadorias vendidas que é uma conta de resultado só acontece após a venda?
Oi, Dennys!
Grato pela visita!
Exatamente. O custo só acontece quando a mercadoria é vendida. Uma roupa, que está na vitrine, está no estoque, por exemplo. Ela só se transformará em custo quando for vendida.
Todo o gasto que aconteceu para a roupa ficar pronta fica "estocado". Ao ser vendido, o gasto se transforma em custo.
Este é o regime da competência: a custo só é contabilizado quando tem a receita correspondente e vice-versa.
Sucesso!
As contas de ICMS a Recolher e a Recuperar são apenas contas de resultados?
Olá, Dennys!
Grato pela visita!
No resultado, ė a conta do ICMS a recolher, em função da receita de vendas.
A conta ICMS a recuperar ė uma conta patrimonial que surge das compras feitas.
Tem a conta ICMS a pagar que é uma conta patrimonial que surge da diferença entre a conta a recolher (DRE) e a conta recuperar (BP).
Depois dê um retorno sobre este entendimento!
Sucesso!!
@@ProfessorQuintino entendi o raciocínio sim professor, muito obrigado 👍
Eu não consegui assinar seu curso, lá pedi pra colocar e mail não consegui cadastrar
Oi, Antônio Márcio!
Grato pela visita e pelo interesse!
Aproveitei sua dúvida como sugestão e fiz uma página tutorial.
Veja lá:
professorquintino.com.br/pcs0.html
Grande abraço!
o ICMS sobre venda só vai na ARE, e não precisa ser zerado ?
Oi, Thiago.
Na verdade, ele zera. Veja os lançamentos:
a) No momento da venda
D: ICMS sobre as vendas (lado esquerdo do razonete)
C: ICMS a recolher (a pagar) (lado direito do razonete)
b) Quando for fazer a apuração do resultado e elaborar a ARE
D: Dedução - ICMS sobre as vendas (lado esquerdo)
C: ICMS sobre as vendas (lado direito), zerando a conta de ICMS sobre as vendas porque ela passou a compor o resultado.
O que ficou depois de tudo;
- ICMS a pagar (obrigação)
- Dedução do ICMS (sendo computado na apuração do resultado)
- ICMS sobre as vendas - conta zerada.
Quando a empresa pagar o ICMS, sai dinheiro do caixa (créditos) e quita o ICMS a pagar (débito).
Bons estudos!!
ola, professor
Oi, Sérgio!
Grande abraço!
Grato pela visita!
Estou tentando fazer este exercício porem não estou conseguindo fechar corretamente.
Poderia ajudar ?
OBS: O veículo foi adquirido por 12.000,00 e depreciação acumulada de 3.600,00
Com base nos saldos iniciais apresentados e nas informações apresentadas, pede-se:
1) Efetuar os lançamentos contábeis do Ano 2;
2) Elaborar o Balanço Patrimonial e a DRE do Ano 2.
Operações do Ano 2:
1) Compra a vista de produtos importados para revenda, com valor da NF de $ 55.000,00
IPI $ 5.000,00 e ICMS: 9.900,00. Não considere PIS e Cofins.
2) Venda a vista de mercadorias, com valor da NF de $ 110.000,00, IPI $ 10.000,00
e ICMS $ 19.800,00. Não considere PIS e Cofins.
3) Folha de Pagamento do Ano 2 para pagamento no Período 3:
Salários 100.000,00
INSS (funcionário) 9.000,00
FGTS 8.000,00
INSS (empresa) 27.000,00
IRRF 5.000,00
4) Contratação de seguros, validade da apólice é para os períodos 2 e 3 completos.,
no valor de $ 120.000,00. O prêmio será pago em 4 parcelas, sendo 2 no Ano 2 e
2 no período 3.
5) Baixa do veículo no final do Ano 2, com valor de venda de $ 10.000,00 a vista.
Considere a taxa de 20% ao ano para o cálculo da depreciação.
Oi, Leandro!
Mande para o email o que vc fez para eu dar uma olhada.