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Muchas gracias! Envíame un mail comentándome que Excel te gustaría. adyfines@gmail.com

Muchísimas gracias Juan Antonio, realmente comentarios como el que me has brindado hacen que me siga apasionando la docencia y que siga aprendiendo y ayudando en todo lo que pueda. ¡ Muchísimas gracias !

Buenas Yoel, te comento: En las permutas no comerciales daremos entrada en nuestra contabilidad al bien permutado por el valor contable del bien entregado (por lo que no se contabilizaría beneficio) pero fiscalmente hay que valorar el bien recibido por su valor de mercado y, efectivamente, nos surgirá una diferencia entre criterios de valoración contable y fiscal. Todo ello nos obliga a realizar una diferencia permanente positiva (normalmente) por la diferencia entre el valor contable y el valor de mercado. Además de esta diferencia que se produce en el momento de la permuta hay que tener en cuenta las diferencias temporarias que surgirán por la amortización. La amortización contable se hará sobre el valor contable y la fiscal sobre el valor de mercado (ojo!, el criterio de amortización sería el de elementos de bienes usados, a no ser que tengamos información sobre el plan de amortización por parte de la empresa a la que le permutemos el bien), esto generará una diferencia temporaria como he comentando. Respecto a la permuta comercial, el bien adquirido se valora al precio de mercado del bien entregado (por ello esta permuta si genera un resultado contable) y, precisamente por esa valoración, no van a surgir diferencias entre criterios de valoración contable y fiscal. Lo único sería tener en cuenta el criterio de amortización a seguir que, si escogemos uno de los establecidos por la Agencia Tributaria, tampoco habrían diferencias en este tipo de permutas. Como he comentado en el primer caso (permutas no comerciales) es importante también ver el criterio de amortización a utilizar y que se ajuste a los establecidos por Hacienda que suele ser en estos casos el de bienes usados (se aplica el doble del porcentaje según tablas). Espero haberte respondido a la cuestión y haber sido lo más claro posible. Muchísimas gracias Yoel y ánimo!!

¡¡Muchísimas gracias Ángel!!, seguimos adelante y aprendiendo cada día para intentar mejorar. ¡¡Ánimo Ángel!

¡¡Muchas gracias a ti José Luis!!, ¡¡seguimos adelante!!

No hay problema, escríbeme al correo adyfines@gmail.com y te lo mando. ¡Ánimo!

¡Muchísimas gracias jami!, seguimos adelante intentando mejorar cada día. ¡Ánimo!

Muchas gracias jami. Mucho animo!!

Buenas Joseline, ¿A qué te refieres cuando dices que el libro de actas es en blanco?

jajajaj, ¡¡¡gracias a tí Pols!!!. ¡Ánimo!

Buenos días Andrei, efectivamente se trata de una actividad recogida en un plan de estadios, concretamente en la familia profesional de Imagen Personal (puedes obtener la información de la página TODOFP). Aunque decirte que desconozco si estas como autónomo societario administrador de una academia de formación o realizas simplemente clases particulares, si tienes una estructura empresarial para dar clase, local afecto, etc. Respecto a los aspecto fiscales, te comento un poco: La exención del IVA en el ámbito formativo queda recogida, en principio, en el artículo 20.9 y 10 de la Ley del IVA donde se recoge que "...La educación de la infancia y de la juventud, la guarda y custodia de niños, incluida la atención a niños en los centros docentes en tiempo interlectivo durante el comedor escolar o en aulas en servicio de guardería fuera del horario escolar, la enseñanza escolar, universitaria y de postgraduados, la enseñanza de idiomas y la formación y reciclaje profesional, realizadas por Entidades de derecho público o entidades privadas autorizadas para el ejercicio de dichas actividades" .... "Las clases a título particular prestadas por personas físicas sobre materias incluidas en los planes de estudios de cualquiera de los niveles y grados del sistema educativo..." Es decir, estarán exentas las actividades formativas siempre que estas estén comprendidas en algún plan de estudio de cualquier grado o nivel. Existen también consultas vinculantes de la Dirección General de Tributos que así lo indican (V1958-22 de 14 de septiembre de 2022 o V1135-22 de 20 de mayo de 2022). En esos artículos se habla de que deben de ser realizadas por entidades de derecho público o entidades privadas autorizadas y en este ultimo caso indicar que la competencia educativa está cedida a las comunidades autónomas y tras la sentencia del Tribunal de Justicia de la UE de 17 de febrero de 2005, la exención en el impuesto no puede condicionarse a la autorización por el órgano competente, por lo que el requisito para la exención del IVA, a efectos prácticos, es el que los contenidos impartidos estén recogidos en planes de estudios oficiales (ojo se excluyen los servicios deportivos, por ejemplo clases de yoga o pilates y algunas cosas más). Por los pocos datos que tengo de tu comentario, no se si estas como autónomo dado de alta como actividad empresarial (porque dispones de unos medios y una estructura para impartir las clases) o como una actividad profesional (que sería como dar clases particulares sin tener una estructura de empresa), pero con independencia, vuelvo a indicar que al estar esa formación recogida en planes de estudios determinado por el Ministerio de Educación (aquí tienes el enlace: www.todofp.es/que-estudiar/loe/imagen-personal.html) Saludos,

Gracias a ti!

Gracias! 😊

En la lista de reproducción del IVA puedes encontrar 16 vídeos sobre el IVA, y en los primeros tienes como contabilizar el IVA. ruclips.net/p/PLKHuGitTXnr8tCxBSheDesuOgArYdQxR6 Saludos,

Buenas Jose, una vez que comience la reversión, el asiento contable de la diferencia temporaria se invierte y ese asiento se deberá hacer cada año hasta la finalización de la amortización (contable o fiscal). Ese asiento se deberá hacer al final del ejercicio junto al resto de asientos que proceda hacer cada ejercicio. Lo que hago yo, por ejemplo, es que cuando tengo una diferencia temporaria (sobretodo la del leasing porque en la práctica real, el 90% de las empresas contablemente siguen el criterio fiscal para evitar diferencias) en una hoja de cálculo hago la previsión completa y todos los asientos hasta la finalización para, de esta forma, acordarme al cerrar un ejercicio. Los asientos de diferencia temporaria y sus reversiones duran toda la vida del bien mientras sea amortizado (contable o fiscal, hasta la que dure más)

@@cristobalcastillo.m muchísimas gracias! Duda más que despejada

Buenas David, ¿qué tal? te comento, el procedimiento podría ser de la siguiente manera: - Registras la factura emitida. - En tesorería, remesas de vencimientos, creamos el pagaré y lo vinculamos a la factura emitida, en este momento aparece la factura emitida como cobrada pero no mediante banco sino mediante remesa de vencimiento, claro aquí es verdad que aparece como pagada pero está pagada mediante "papel" no dinero y, bueno queda algo raro. - Cuando se descuenta, desde la pantalla de remesas de vencimientos (modificación de un movimiento de la remesa de vencimientos) en el apartado vencimiento se puede seleccionar "se compensa contra cuenta" y ahí poner la de efectos descontados, y a partir de ahí ya se haría el movimiento bancario del descuento. Aunque si que es cierto que el programa cojea en el tema de los pagarés si lo comparamos con otros programas más profesionales, por decirlo de alguna manera.

Muchas gracias Pablo!!! De verdad que agradezco mucho tus palabras!!!

Gracias a ti!

Gracias!

Muchas gracias Ana!!!

A vosotros !!! Ánimo!!!

Adriana, perdona mi tardanza en responder, y siento hacerlo una vez pasado el plazo, precisamente, de presentación del modelo 390. Efectivamente las entregas intracomunitarias tienen que aparecer en el modelo 390, ten en cuenta que al ser un resumen de los 303 irán todos los datos en su resumen anual. En este caso, al igual que en el modelo 303, se trata de un dato meramente informativo (no opera) y se debería incluir en la casilla 103 (recuerda que en caso de exportaciones irían a la 104). Discúlpame la tardanza.

Efectivamente Quique, son 1.000€ y por error introduzco 10.000€, pero si continúas con el resto de vídeos verás que luego lo corrijo (en el vídeo 3 ya aparece el asiento de apertura corregido con los 1.000€ en clientes) y cierro el ejercicio con los 1.000€. En tu caso introduce los 1.000€ de inicio y al final verás que se corregirá y te tendrá que quedar igual. Ánimo!

Muchísimas gracias por tus palabras!!, de verdad que se agradecen y ayudan a seguir intentando hacer más accesibles temas que de por sí son complejos. Ciertamente el IS es un impuesto complejo y cada año se producen pequeños cambios por parte de la Administración que obligan a estar permanentemente actualizado, pero es importante tener presente su estructura y funcionamiento en su conjunto. ¡Ánimo!

Muchas gracias a ti!!! y ánimo con el IS, que puede llegar a ser una tortura!!!

Muchas gracias Rocío !! y ánimo!!

Gracias por tu comentario!!. Claro, mándame un mail y te paso el ejercicio para practicar. Un saludo.

Como te mando una foto de una cosa del libro q no entiendo??

Mándalo a mi correo adyfines@gmail.com

Buenas Juan, claro, es www.adyfines.com

Buenas Anabella, entra en mi web (www.adyfines.com) y podrás ver mi correo. Mándame un correo y te lo intento mandar.

Efectivamente Aitor!! deben de ser 105 € (el IVA del 21% de la base imponible de 500 € la compra de abril). Mil disculpas. El procedimiento es el correcto pero deberás cambiar esos 500€ por los 105€ y liquidar el IVA con esa corrección. ¡Ánimo!

Buenas días, te comento a las preguntas que me realizas, efectivamente para el cálculo del IVA se han de tener en cuenta los gastos sujetos a IVA tal y como comentas. Los gastos de restaurante (comidas o menús) llevan un IVA del 10%, pero cuidado porque para Hacienda los gastos de comidas o restaurantes suelen no considerarlos deducibles, a no ser que estén perfectamente justificados y relacionados con la actividad o el negocio, en esto hay mucha historia y discusiones con Hacienda. En el caso de no considerar esos gastos como deducibles, ni el IVA tampoco, ese IVA del 10% sería considerado como mayor importe del gasto (no se contabiliza el IVA y ese importe se suma al gasto, que a su vez se lleva a una cuenta del grupo 6, puede ser una 678 como gastos excepcionales no deducibles). Pero imagino que según lo que se sigue en el libro de PIAC no creo que se hable de eso, pero es importante tenerlo en cuenta. Respecto a los gastos de comisiones bancarias y donativos que no llevan IVA, efectivamente no se tienen en cuenta para el cálculo. Muchísimas gracias por tus palabras, se agradecen un montón. Si necesitas alguna aclaración más o hay algo que no te ha quedado claro, por favor, no dudes en escribir. También te invito a que visites mi web (www.adyfines.com) con el temario que tengo de contabilidad, que si bien está más enfocado a contabilidad y fiscalidad de segundo, puedes encontrar cosas que te ayuden. Un saludo,

Gracias a ti por tus palabras de agradecimiento. Me alegro que te haya podido ayudar. Si necesitas aclarar cualquier cosa no dudes en escribir.

Gracias a ti Paula por tus palabras de agradecimiento. ¡Ánimo!

Siiiiii, importante no confundir esos conceptos en contabilidad!!!!. Me alegra mucho saber de tí Patricia!!!

Buenas Gonzalo, te comento, en el caso de que seas tú el que emites la factura con retención tendrías que introducir los datos como factura emitida y luego en la pestaña de ajustes añadir la cuenta 473 que iría en el debe. En esa misma pantalla también seleccionarías como contrapartida la cuenta de clientes y aceptar. La cuenta 473 es una cuenta de activo, un derecho de cobro que tienes respecto de hacienda, que en caso de ser sociedad hacienda te la compensará o devolverá en el impuesto de sociedades, y en el caso de ser profesional en el IRPF. La forma que te he comentado es la manual, ahora te comento la forma de configurar la factura de venta para que salga automáticamente como ocurre con las facturas del proveedor: Al crear un cliente e introducir sus datos tienes que irte a la pestaña “Nuevas facturas”, dentro de esa pestaña pinchas en el más azul de ajustes automáticos, en la pantalla que te sale introduces la cuenta 473, como descripción puedes poner retención en facturas emitidas por ejemplo, en contrapartida pones “cuenta ingreso” y desmarcar "incluir en la base del IVA". De esta forma, cuando introduzcas una factura emitida te pedirá el importe de la retención como ocurre con las facturas de proveedores. Respecto a la fecha de vencimiento de esa cuenta puede poner la fecha del último día de presentación del IRPF (del año siguiente). Esta segunda opción que te cuento es la mejor opción para que todo se haga de forma más automática. Siempre comento que es mejor “perder” (o invertir, sería más correcto) un poco más de tiempo en la creación del cliente o del proveedor para que el programa trabaje más eficientemente por nosotros. Por ultimo, pedirte disculpas por el retraso en mi respuesta, el comienzo del curso esta siendo un poco caótico por la situación en la que estamos y voy con el agua al cuello. Si al hacer lo que te he comentado te genera algún problema, por favor, no dudes en contactar y en comentármelo. Un cordial saludo,

Buenas Carolina, te comento, cuando hablamos de empresas acogidas al régimen de prorrata a lo que nos estamos refiriendo son a empresas que realizan operaciones que tienen derecho a deducción (porque son operaciones sujetas al IVA) y operaciones que no tienen derecho a deducción porque son operaciones que no están sujetas al impuesto o están exentas). Se habla de operaciones con derecho y sin derecho a deducción haciendo referencia a operaciones sujetas y no sujetas al impuesto, no que sea un IVA deducible, porque en las ventas es un IVA devengado. Es cierto que el emplear esta terminología puede confundir, ya que, tal y como se define la prorrata, parece que se dijera que nos vamos a deducir el IVA devengado de las facturas emitidas y no sería correcto. En la prorrata se utilizan las ventas (sujetas y no sujetas o exentas) para calcular el porcentaje, que luego es aplicado a las compras y los gastos para calcular su deducibilidad, es decir, que parte de ese IVA deducible o soportado nos deduciremos en el modelo 303. Son los ingresos (unos tendrán un IVA devengado por estar sujetos al impuestos y otros no por pertenecer a actividades exentas) los que determinan el porcentaje que aplicaremos a los gastos en los que incurriremos durante nuestra actividad, haciendo que el IVA deducible de esos gastos lo sea en un porcentaje previamente calculado, siento considerado el resto como mayor valor del gasto. No se si te lo he podido aclarar Carolina, y disculpa el retraso en mi respuesta.

Buenas Juanjo, disculpa el retraso pero se me había colado este mensaje, que unido al follón de la situación y las clases te voy a intentar responder después de mucho tiempo, discúlpame. Dentro del incoterm DDP también nos podemos encontrar con acuerdos en los que el vendedor se hace cargo del IVA de importación y otros en los es el comprador el que se haría cargo de él. En el caso en el que el comprador se hiciese cargo de ese IVA de importación, el tratamiento contable no variaría, el comprador (empresa española y sujeto pasivo del impuesto) seguiría teniendo una obligación de abonar ese IVA (y deducírselo igualmente) y el resto de gastos irían en la factura de compra, seguramente repercutidos por el proveedor (vendedor extranjero), que se contabilizarían como tal (como mayor valor de la compra), no habría ningún IVA interior por el servicio del transitario, pero el resto no variaría. Respecto al incoterm DDP en el que se pacte que el proveedor es el que se hace cargo del IVA de importación, éste no va a ser sujeto pasivo del impuesto y no se lo podrá deducir, por lo que el vendedor o proveedor abonará en aduana el IVA de importación y a él le supondrán un mayor coste de la operación. En este caso, el proveedor puede incluir en la venta ese IVA de importación que habrá pagado en aduana y nosotros podríamos solicitar la devolución a Hacienda (debemos tener justificante de que el proveedor nos repercute el IVA de importación en nuestra compra) pero no se realizaría mediante el modelo de liquidación de IVA 303. En este caso esa parte de la factura en la que se especificaría el IVA (que nos lo repercuten) se podría contabilizar como una hacienda pública deudora que contabilizaremos junto al resto de conceptos incluidos en la factura de compra. El mundo de las exportaciones y los diferentes modalidades de acuerdos y los incoterms son un mundo complejo la verdad. Lo más usual es que se pacte un incoterm DDP VAT Excluded y de esa forma el comprador (empresa española) sea el que se encargue de liquidar el IVA de importación (el caso comentado en el párrafo anterior) aunque el resto de gastos corran a cargo del vendedor. Espero haber aclarado un poco tu duda, y, nuevamente, te pido disculpas por el retraso. Un saludo,

@@cristobalcastillo.m muchas gracias por la respuesta. Más vale tarde que nunca. Un saludo compañero.

Para el caso que comentas, cuando se cierra el año con un IVA repercutido (devengado) mayor que un IVA soportado (deducible), nace una obligación de pago a la Agencia Tributaria que, como bien indicas, se recoge en la cuenta 4750 - H.P acreedora por IVA. Esa cuenta 4750 representa una obligación de pago que se ejecutará, como máximo, el 30 de enero (recuerda que el cuarto trimestre no se liquida el 20 sino el 30 de enero). El asiento que planteas es correcto. Esa cuenta 4750 es una cuenta de pasivo, en el asiento de cierre se saldará en el debe y en el balance debe ir en el pasivo corriente (obligaciones de pago a corto plazo). Las cuentas de IVA no se consideran ni gastos ni ingresos, sí que surgen con ellos, pero las cuentas de IVA no son ni gastos ni ingresos, son obligaciones de pago (cuenta 4750) o derechos de cobro (4700), es decir, estas cuentas están relacionadas con los cobros y pagos, no con los ingresos y gastos. En la contabilidad es muy importante distinguir entre ellos ya que no son lo mismo. Los gastos y los ingresos se cierran en el asiento del resultado del ejercicio y las cuentas que representan bienes, derechos de cobro y obligaciones de pago se saldan en el asiento de cierre y son éstas, las que representan bienes, derechos y obligaciones, las que se recogen en el balance. Los ingresos y los gastos también están representados en el balance, pero están recogidos en la cuenta 129 que surge en el asiento de resultado del ejercicio. Espero haberte aclarado la duda. ¡Ánimo!

Buenas Rafael, si los datos del segundo trimestre según me comentas son: IVA repercutido: 36.000 € (cuenta contable 477) IVA soportado: 30.000 € (cuenta contable 472) En este segundo trimestre compensamos 4.000 € que venían del primer trimestre (cuenta contable 4700 H.P Deudora por IVA) Con estos datos el asiento quedaría de la siguiente forma: 36.000 € (477) a (472) 30.000 € a (4750) 6.000 € (H.P Acreedora por IVA, es decir a pagar a Hacienda) Este asiento representa el resultado de la liquidación del segundo trimestre, que saldría a pagar a Hacienda 6.000 €. PERO como comentas que tienes un saldo a tu favor del primer trimestre de 4.000 €, pues compensamos: 4.000 € (4750) a (4700) 4.000 € Si has seguido haciendo los mayores (es fundamental trabajar con los mayores, realmente son los mayores los que dan más información), el de la cuenta 4750 (H.P Acreedora por IVA) sería: DEBE: 4.000 HABER: 6.000 SALDO ACREEDOR: 2.000 € Por lo que el resultado sería 2.000 € A PAGAR A HACIENDA POR IVA (después de la compensación). Espero haberme explicado con claridad y haber entendido bien tu consulta, Un saludo,

@@cristobalcastillo.m Eres muy bueno para explicar, lo he entendido perfectamente, muchas gracias, tendría que ver mas likes en este video. Muchas gracias

Buenas noches, revisando comentarios he visto el tuyo, disculpa el retraso. Imagino que ya habrás podido resolver tu duda, pero indicarte al respecto que los ajustes en prorrata especial funcionan igual que en general. La diferencia entre ambos está en la forma previa de operar, ya que en la especial, se deduce el IVA íntegramente de la actividad sujeta y nada en la actividad que no origina derecho a deducir, pero en las operaciones que afectan a ambas actividades, que son comunes a ambas a actividades, se aplica la prorrata como si fuera la general, y en ese sentido, deberás realizar los ajustes en el cuarto trimestre como se indica en la prorrata general. ¡Ánimo!

Voy a intentarlo!!!, esto aún es nuevo para mi