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扶養親屬扣除額是綜所稅減項，小規模藥局營利所得是加項，二者不衝突。

企業稅務、會計講義都好了，在錄講解影片；申報書講義要112年度申報書格式確認後更新。謝謝！

111年度新版，請參考：cpaliu.wordpress.com/2021/03/01/%e3%80%8c%e7%94%a8%e7%94%b3%e5%a0%b1%e6%9b%b8%e5%ad%b8%e7%a8%85%e6%b3%95109%e5%b9%b4%e5%ba%a6%e7%87%9f%e6%89%80%e7%a8%85%e7%94%b3%e5%a0%b1%e6%9b%b8%e3%80%8d%e4%b8%8a%e5%b8%82%e4%ba%86%ef%bc%81/

請問企業財務稅務與會計實務的講義大概何時可能上線呢？

@@tingtinker7760 努力在6月底前上線，謝謝！！

最近忙著全面更新講義，你的提議可做一個專題討論，可能4月下旬才有空處理。謝謝！

最近忙於重編講義，預計在12月中開始上新影片。謝謝！

有，但等111年度的吧，會全部重編。

@@tdliu99 另請問「2022企業稅務實務完全圖解」(基礎版) 近期不會重整編輯對嗎？

@@tingtinker7760 現在正編製2023年版的，包括會計和稅務，稅務講義考慮重新分類，在12月中會定案。

謝謝你的支持，最近在趕一個境外公司記帳程式，預計11月中旬完成，之後會全面更新影片。

111年度新版上線了，請參考：cpaliu.wordpress.com/2021/03/01/%e3%80%8c%e7%94%a8%e7%94%b3%e5%a0%b1%e6%9b%b8%e5%ad%b8%e7%a8%85%e6%b3%95109%e5%b9%b4%e5%ba%a6%e7%87%9f%e6%89%80%e7%a8%85%e7%94%b3%e5%a0%b1%e6%9b%b8%e3%80%8d%e4%b8%8a%e5%b8%82%e4%ba%86%ef%bc%81/

謝謝提問，目前以稅務問題優先，帳務處理再等等。

目前採線上學習方式，110營所稅申報書已上線；新版的企業稅務實務(包括營業稅、扣繳、營所稅)，講義編好了，正在錄製影片，預計5月上旬上線，再發布通知。謝謝！

@@tdliu99 謝謝🙏

請參考說明頁： cpaliu.wordpress.com/2022/05/03/%e9%9b%b2%e7%ab%af%e6%95%99%e6%9d%90%e3%80%8c2022%e4%bc%81%e6%a5%ad%e7%a8%85%e5%8b%99%e5%af%a6%e5%8b%99%e5%ae%8c%e5%85%a8%e5%9c%96%e8%a7%a3%e3%80%8d%e5%9f%ba%e7%a4%8e%e7%89%88%e4%b8%8a%e7%b7%9a/

老師，請問還有進階版的嗎？ 不好意思，我只對營業稅有ㄧ點點認識而已，想徹底了解如何申報營業稅與營所稅，這樣我上基礎版就可以了嗎？ 謝謝

@@豬小玉 以前有分基礎、進階二版，今年開始，重新編撰以一般會計人員為對象的基礎版，建立系統性的企業稅務知識，應可符合你的需求；進階版難度較高，未來會分拆，以單元專題方式呈現。

舉例，政府補助100萬，帳入其他收入，填報在申報書P1#44左欄，右欄則調減100萬；申報書P1左欄是損益表，跟P3資產負債表就是財務會計的關係，P1右欄是帳外調整，無直接關係，但帳外調整影響所得稅，可以說有間接關係。我正在趕110年申報書講義，做好後有時間或可介紹這二張表跟稅的關係。

沒錯！不過最後的總金額一樣，但有稅負的時間差，在利率高時比較有效果。

謝謝您的回答，請幫忙說明一下 (1)最後的總金額是指!?(2)稅負的時間差!?(3)利率高;是指租賃方案和銀行往來(融資/抵押/借貸)的二者比較嗎!?

@@andy812362 未資本化者直接作當期費用，資本化只是變成分期折舊，故總金額相同，所以從稅負節省的角度來看，只是時間差；金額重大的交易，時間、利率的影響就會很明顯；如果是租賃方案，2年8萬這麼低的判斷標準可以忽略了吧？實務上租賃方案的節稅討論大概只有乘人小汽車，因為營業稅營所稅都有限制，若是其他類資產，購買or租賃、營業租賃or資本租賃、售後租回...等判斷，考慮的多是資金運用、風險、利率，那又是另一個議題了。

@@tdliu99 感謝回覆^^

第五題可以放在資產負債表正確；第六題必須...也沒錯，但公司仍可以不要資本化，可是在報稅時必須帳外調節，若未調節且金額重大的話，會增加被查稅風險。若是中小企業，我會建議參考稅法規定訂定內部管理規則，可以簡化稅務處理、降低稅務風險。

法條用語是「整批購置大量器具」，沒有明確的數量定義，當初會這樣規定，是為了避免明明可以一張發票、卻故意開多張規避資本化，有點像現在為了增加發票中獎機率而要求分開發票。所以重點是只要一次購買超過8萬元，稅務上就要求資本化。

你的意思是110/1/31前申報109年度扣繳吧？109年有支付扣繳類支出就要啊，即使是免開發票的小規模營業人也要。

不過多數同學都希望影片短一點啊，坐捷運可以看。

很抱歉讓您覺得浪費時間，我會繼續改善增加可閱聽性，也謝謝您提出建議。

你的問題非常好啊！法源在所得稅法14條：「...獨資資本主經營獨資事業所得之盈餘，應按核定之營利事業所得額計算之。」「核定」二字告訴我們應該是用依法調節後的金額，但是在申報綜所稅時，必須提供營所稅申報書P9「營利事業投資人明細及分配盈餘表」作為附件，P9來源則是帳載金額。該怎麼辦呢？或許獨資合夥申報營所稅時，不要自行調節，這樣帳載跟調節金額就會一致了，當然，未來國稅局可能查帳重核，則依「核定金額」補稅。這是108年的影片，109年部分你也可參考另一部：ruclips.net/video/haYf_K2lCwM/видео.html

@@tdliu99 那如果是用（依法金額）以查帳的去報，那我P9投資的金額是不是也會以（依法的金額）代入進去。

@@依崎 雖然不合理，但也只能如此了。

@@tdliu99 謝謝老師。

年度中核定開發票，要將之前免開發票之營業稅查定銷售額併計入開發票的營業額，比如說109/7/1開始開發票，營業額是100萬，1/1~6/30應有2張營業稅核定稅單，假設加總是$5,000，營業額為$5,000除以1%=50萬，所以全年營業額為150萬。

稅務實務與會計講義編好了，正在錄影片，預計10月底完成；用申報書學稅法不要下單，等明年新版吧。謝謝！

可是兩稅合一取消了啊！

劉天師 教科書裡面還是有QQ

@@PatrickShen1992 你是學生？學校還在教？如果是的話，希望老師有特別的理由。兩稅合一只有9條，卻是個完整的體系，現在還要求學生學的話，或許是希望學生了解稅制演變，跟經濟發展還有政治的關係~老師應該不至於不知道這個制度已經取消了吧~希望你開心學習！

​@@tdliu99 我是可憐的研究所學生，算是剛接觸財政這一塊吧(有點跨領域)，要負責導讀兩稅合一這個篇章範圍，看教科書有點看不懂，才上網找資料。我會把重點放在制度演進，可能66-1~66-8的部分就不太提了! 還是謝謝很言簡意賅的影片! :)

@@PatrickShen1992 實在不想批評我們的教育...我才剛把整套兩稅合一教材刪除，還原後還要重整太浪費時間，送你一張圖，希望有幫助：docs.google.com/document/d/1I3R-QWivE3FBUwu0WpdYp90SQtdydJ7PtPm1GFQnkZo/edit?usp=sharing

可以用書審，但不建議，請參考「一定會繳稅的申報方式」。

劉天師 抱歉太慢看到訊息了，謝謝您的回覆