- Видео 15
- Просмотров 24 944
YMM Bülent Fıçıcı
Добавлен 24 окт 2011
Güncel Vergi Mevzuatı, Bağımsız Denetim, Yatırım Teşvik ve Ar-Ge Mevzuatı.
2024 Yılı Enflasyon Düzeltmesi Uygulaması - Bursa SMMMO - 10.08.2024
Enflasyon Düzeltmesinin 2024/06 Geçici Vergi Döneminden Başlanarak, 2024 Yılı ve Sonraki Dönemlerde Vergili Olarak Uygulamasına İlişkin Sunum.
Просмотров: 943
Видео
Enflasyon Düzeltmesinin Pratik Uygulaması ve Vergiye Etkisi - Bursa SMMMO - 06.04.2024
Просмотров 3,7 тыс.6 месяцев назад
Enflasyon Düzeltmesinin Pratik Uygulanmasına İlişkin Detaylı Örnek, Muhasebe Kayıtları ve Enflasyon Muhasebesinin Vergisel Etkisine İlişkin Sunum.
Reel Olmayan Finansman Maliyeti - 26.02.2024
Просмотров 3 тыс.8 месяцев назад
555 Sıra Nolu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliğinde Reel Olmayan Finansman Finansman Maliyetinin Hesaplanması ile ilgili iki adet yöntem yer alıyor. Bu yöntemler, 1- Borç tutarının esas alınması yöntemi, 2- Toplam Finansman Maliyetinin Esas Alınması Yöntemi. Bu yöntemlerden hangisini uygulayarak ROFM nin ayrıştırılmasını çok kolay bir şekilde yapabileceğinize ilişkin açıklamalar bu video da yer al...
Uygulamalı Enflasyon Muhasebesi - Bursa SMMMMO - 27 01 2024
Просмотров 5 тыс.9 месяцев назад
Vergi Usul Kanununun mükerrer 298. maddesi ile Geçici 33. maddesine ilişkin olarak 30.12.2023 tarihinde Resmi Gazetede yayımlanan Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği Sıra No:555 deki düzenleme ve açıklamalara göre 2023 yılı sonu ile 2024 ve takip eden yıllarda yapılacak olan Enflasyon Muhasebesinin Uygulanmasına ilişkin sunum.
Tür Değişikliği, Birleşme, Kısmi ve Tam Bölünme-Bursa SMMMO-14.10.2023
Просмотров 33711 месяцев назад
Tür Değişikliği, Birleşme, Kısmi ve Tam Bölünme-Bursa SMMMO-14.10.2023
Özet Döviz Pozisyonu - 09.04.2023
Просмотров 6 тыс.Год назад
20.03.3023 tarihinde TCMB tarafından Tüzel Kişilerin Döviz Pozisyon Raporlaması konulu talimatına istinaden, beş milyon TL üzerinde nakdi ve gayri nakdi kredi borcu olan tüzel kişilerin yapması gereken bildirime ilişkin açıklamalar.
Yeniden Değerleme ve Enflasyon Düzeltmesi-Bursa SMMMO-10.12.2022
Просмотров 1,1 тыс.Год назад
Yeniden Değerleme ve Enflasyon Düzeltmesi-Bursa SMMMO-10.12.2022
TL Cinsinden Kredi Kullanımına Kısıtlama Getirilmesi Hakkında BDDK Kararları - 14.07.2022
Просмотров 3732 года назад
Bağımsız Denetime tabi şirketlerin Türk Lirası cinsinden kredi kullanımının kısıtlanmasına ilişkin Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu Kararlarının uygulamasının nasıl olacağına ilişkin açıklamalar.
Finansman Gider Kısıtlaması - 26.01.2022
Просмотров 1,3 тыс.2 года назад
5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun, Kanunen Kabul Edilmeyen Giderler ile ilgili 11. maddesine eklenen bent ve 18 seri nolu Kurumlar Vergisi Genel Tebliği ile yapılan açıklamalar ışığında Finansman Gider Kısıtlaması Uygulaması.
Yeniden Değerlemeye İlişkin Son Düzenlemeler - 05.12.2021
Просмотров 2,3 тыс.2 года назад
7326 ve 7338 sayılı kanunlar ile Vergi Usul Kanununun Mükerrer 298 - Geçici 31 - Geçici 32 maddelerinde düzenlemeler yapılarak, Yeniden Değerleme Müessesesi vergi mevzuatımızda kalıcı hale getirildi. Enflasyon Düzeltmesinin şartlarının sağlanmadığı dönemlerde Yeniden Değerleme uygulanabilecek. 31.12.2021 e kadar ve sonrası dönemlerde Yeniden Değerleme yapılmalı mı ?
7326 Sayılı Kanun Hakkında-Bursa SMMMO-31.07.2021
Просмотров 883 года назад
7326 Sayılı Kanun Hakkında-Bursa SMMMO-31.07.2021
İndirimli Kurumlar Vergisi ve Nakit Sermaye Art. İndirim--31.01.2019-Bursa SMMMO
Просмотров 1473 года назад
İndirimli Kurumlar Vergisi ve Nakit Sermaye Art. İndirim 31.01.2019-Bursa SMMMO
KDV ve VUK'daki Mevzuat Değiş.ve Pratik Uygulamalar-18.09.2018-Bursa SMMMO
Просмотров 863 года назад
KDV ve VUK'daki Mevzuat Değiş.ve Pratik Uygulamalar-18.09.2018-Bursa SMMMO
Teşvik Sistemi Yatırımlarla Devlet Yardımları-21.02.2017-Bursa SMMMO
Просмотров 1013 года назад
Teşvik Sistemi Yatırımlarla Devlet Yardımları-21.02.2017-Bursa SMMMO
Katma Değer Vergisi Kanununda İade Sistemi-19.10.2017-Bursa SMMMO
Просмотров 1593 года назад
Katma Değer Vergisi Kanunda önem arz eden bazı konular.
Emeğinize, elinize sağlık.
Üstad elinize emeğinize sağlık,gayet anlaşılır bir anlatım olmuş.
Bülent Bey Ağabeyim öncelikle çok teşekkür ederim. Zirve kullanıcıları olarak garip bir duran varlıklarda enf. düz. ile karşı karşıya kaldık Düzeltilmiş Amortisman ile Düzeltilmiş Duran Varlığın Amortismanını topluyor ve Düzeltme Öncesi Amortisman Farkını alarak 257 hesabına alacak kaydediyor. 2023-12 itibari ile aşağıdaki değerleri örnek alırsak Duran Varlık: 1000 (Zirve yazılım Enf.Düz. 1194,93) Birikmiş Amort.: 500 (Zirve yazılım Enf.Düz. 597,47) Faydalı Ömür: 4 Düzeltme Katsayısı: 1,19493 6 Aylık Hesaplanan Amortisman: 149,37 (Zirve yazılım ise 1194,93 / 4 / 2 = 149,37 + 597,47 = 746,84 - 500 = 246,84 Amortisman)
@@KaikeishiTürk 149,37 TL nin amortismana, 97,47 TL nin ise 698 hesaba gitmesi lazım. Bu süreçte programlara çok güvenmemek lazım.
@@YMM_Bulent_Ficici Yani düzeltilmiş duran varlık farkı 25?=>698 Düzeltilmiş duran varlığın amortismanını ise 7??=>257 yapılması yeterli olacak.
emeğinize sağlık hocam güzel anlatmışsınız lakin geç bulduğum bir video olmuş 2024 olarak güncelleyerek tekrar anlatsanız ne iyi olur 2024 de alınan 3 yıllık kredi 30.06.2024 de nasıl olacak
@@muhasebeciyimben ilk 6 ay içinde maliyete eklenen finansman gideri varsa %35 küsür yeni oranla maliyetin içinden çıkarmanız gerekiyor. Ancak yıl sonunda oran değişecek bu dönem yaptığınız hesaplama geçici bir çıkartma işlemi olacak.
Bülent bey çok faydalı oldu, teşekkürler..
Hocam merhaba Gelir vergisi mükelleflerinde Enflasyon düzeltmesi sonucu oluşan 502 hesabı sermayeye ilave edebilirler mi? 555 tebliğ md 54 Nasıl degerlendirirsiniz? Teşekkür ederim...
@@YMM_Bulent_Ficici T.C. GELİR İDARESİ BAŞKANLIĞI İSTANBUL VERGİ DAİRESİ BAŞKANLIĞI Mükellef Hizmetleri Usul Grup Müdürlüğü Usul Müdürlüğü Sayı : B.07.1.GİB.4.34.19.02/VUK-1/mük 298/12694 29/03/2007*2477 Konu : Gelir vergisi mükelleflerinin özsermaye kalemlerine ait enflasyon farklarını sermayeye ilave edip edemeyeceği hk. …………………………………………….. İlgi: Mükellef Hizmetleri Gelir Vergileri Grup Müdürlüğüne verdiğiniz tarihsiz dilekçe. İlgi dilekçenizde sorulan hususlar hakkında Maliye Bakanlığı Gelir İdaresi Başkanlığından alınan 05/03/2007 tarih ve B.07.1.GİB.0.29/2968-561/18504 sayılı yazıda; “İlgide kayıtlı yazınız incelenmiş olup …………………………..unvanlı gelir vergisi mükellefinin 31/10/2006 tarihinde faaliyetini sona erdirdiği ve enflasyon düzeltmesi sonucu oluşan özsermaye kalemlerine ait olumlu farkların Ortaklığın sermayesine ilave edilip edilmeyeceği konusunda Başkanlığınızdan görüş istendiği anlaşılmıştır. Bilindiği üzere, Vergi Usul Kanununun geçici 25’inci maddesinin (g) bendinde ve mükerrer 298’inci maddesinin (A) fıkrasının (5) numaralı bendinde, pasif kalemlere ait enflasyon fark hesaplarının, herhangi bir suretle başka bir hesaba nakledilmesi veya işletmeden çekilmesi halinde, bu işlemlerin yapıldığı dönemlerin kazancı ile ilişkilendirilmeksizin, bu dönemde vergiye tabi tutulacağı ancak, özsermaye kalemlerine ait enflasyon farklarının düzeltme sonucu oluşan geçmiş yıl zararlarına mahsup edilebileceği veya kurumlar vergisi mükelleflerince sermayeye ilave edilebileceği, bu işlemlerin kâr dağıtımı sayılmayacağı hükme bağlanmıştır. Buna göre, gelir vergisi mükelleflerince enflasyon düzeltmesi sonucu oluşan özsermaye farklarının, enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan geçmiş yıl zararlarına mahsup edilebilmesi mümkün bulunmakta olup bu işlem kâr dağıtımı sayılmayacaktır. Ancak, özsermaye farklarının sermayeye ilave edilebilmesi imkânı sadece kurumlar vergisi mükelleflerine tanınmış bir hak olduğundan gelir vergisi mükelleflerinin böyle bir işlem yapması halinde, bu işlemin yapıldığı dönemlerin kazancı ile ilişkilendirilmeksizin, bu dönemde vergiye tabi tutulması gerekmektedir.”denilmektedir. Bilgi edinilmesini rica ederim.
Hocam 555 nolu tebliğde 502 hesabı sadece kurumlar vergisi mükellefleri sermayeye ilave edebilir anlaşılıyor. Kafamız karıştı. Gelir vergisi mükellefleri 502 hesaptan 500 hs aktardıgında başka hesaba aktarma çekiş olarak kabul edilecegi ve vergilendirilecegi gibi yorumlar ve özelgeler mevcut ne dersiniz?
@@metinbaspinar6912 şahıs işletmelerinde 502 yi sermayeye eklemeyin. İşletmeden çekilme sayılabilir.
Merhaba Bülent bey, Çok küçük faizler maliyete alınmış, reel olmayan finansman maliyeti hesaplamadan düzeltme yapmazsak sorun olur mu? sonuçte idare lehine..
@@faikaykac geçici vergideki %10 hata payı içinde kalacaksa sorun olmaz. Yıl sonunda oran değişecek o zaman çıkarırsınız.
Hocam 2018 yılında şahış firması, Ldt'de birleşti. Enlasyon düzeltmesi birleşme tarihinden değil ilk kayıtlara giriş tarihinden itibaren yapıldı. Sorun olur mu?
Aktif hesaplar ilk giriş tarihinden itibaren endekslenmesi lazım. Özkaynaklar ltd tescilinden itibaren.
Ancak özkaynaklar da ilk giriş tarihinden itibaren endekslendiyseniz vergiyi olumlu veya olumsuz etkilemez ancak 2024 de düzeltmenizi tavsiye ederim.
Bülent üstad cok kısa ve öz anlatmışsınız emeğinize sağlık, 260 hs için tam anlayamadım leasing ile alınan demirbaşlar için ödemesi bitmiş ve 255 demirbaş hs. Devredilmiş olması halinde rofm hesaplamak gerekiyor mu? Gerekiyor ise leasing alinirken alinan ilk yıldaki faize göre mi hesaplanacaktır yoksa toplam faize göre mi?
Teşekkür ederim. Bu konuda 555 nolu tebliğ ve 165 nolu sirkülerde açıklık yok. 260 hesaptan aktifileştirilenler için de rofm ayrıştırması yapmama kararı aldık.
Teşekkürler üstad
Çok açık ve anlaşılır bir şekilde anlatmışsınız, teşekkür ederim.
emeğinize sağlık
Üstat, sermaye enflasyon düzeltmesi örneğinizde 2000 yılına ait nakdi sermaye ödemesini 2023 e göre değerlediniz. Ancak bu tutar önceki enflasyon düzeltmesinde değerlendirildiyse yapmamız gereken önceki dönemde oluşan 502 hesabını (2004/12'e göre) ve ayrıca o yıllardan sonra gerçekleşen sermaye ödeme ve artırımlarını 2023 e göre değerlememiz gerekmez mi?
Üstadim Faiz ve kur farkı hesabı farklı kalemde takip ediliyor tamamı form olunca düzeltilmiş maliyet 0 olup enflasyon farkı yazan tutar kadar - yazıyor bu formülle alakalı degilmi hiç bir işlem yapmiyoruz. (- yazan kısmıda 0 diyip geçiyoruz.)
0 yazarsanız kayıtlardan çıkarmış olmazsınız. Eksi tutar kadar alacak kaydı yapıp rofm ni kayıtlardan çıkarmanız gerekiyor.
@@YMM_Bulent_Ficici Teşekkürler üstadım.
Emeğinize sağlık üstad. 260 Haklar hesabı icin FORM hesaplamayip yazılan faiz ve kur farklarina enflasyon uygulayıp duzetiyoruz diye anladim dogrumudur.
Doğrudur. 165 sayılı VUK Sirkülerindeki açıklamaya göre ROFM ni ayırmıyoruz.
Bülent bey akıcı ve anlaşılır bir şekilde bilgilerinizi paylaştığınız için teşekkür ederim. sağlıkla kalınız
🙏🏻
Sonuç odaklı kısa öz mantıgını anlatmışsınız
Emeğinize sağlık üstadım 🤲🤲
Merhabalar firma şu an faal değil. Stokları yok. 500bin sermayesi vardı onu değerledim ve aşağıdaki kayıt oluştu. Başka hiçbir işlem yok. ---------------------31.12.2023------------------------------- 698……………..4.000.000 502………….. 4.000.000 Şimdi 2024/1 geçici döneminde bu 4 milyonu da değerleyip vergisini mi ödeyeceğiz? Veya 2024/1 döneminde yapılması gereken kayıt ne olmalı???
698 hesap 580 hesaba alınacak. 2024 yılında 502 endekslenip gider 580 endekslenip gelir yazılacağı için birbirini nötrleyecek. Sadece 500 hesabın endekslenmesi sonucu oluşacak tutar nedeni ile zarar doğacak. Oda geçmiş yıl mali zararı olarak kalır. Vergi çıkmayacak.
@@YMM_Bulent_Ficici teşekkürler üstadım. Şimdi oturdu. 2024/1 döneminde 580 ile beraber 502 yi de değerleyeceğimiz için birbirini götürecek.
İşletmeden çekilirse veya işletmeyi kapatırken 502 hesap vergilendirilecek...
Sağolun üstad. Yalnız kullanılan ortalama ticari kredi faiz oranı olarak neden kullanılan yılın ilk ayını aldığımızı anlayamadım açıkçası. Ortalama desek, 12 ayın ortalaması değil. Kullanım desek, kredinin kullanıldığı ay değil. Neden hesap döneminin başındaki ay alınıyor her seferinde?
Maliye Bakanlığı kendisine kanun ile verilen yetkiyi kullanarak, Vuk 165 nolu sirkülerde ilk ay alınacak dediği için ilk ayı alıyoruz.
Peki üstat neden diğer aylara ilişkin kredi faizleri de listede yer alıyor? Her yılın ocak ayı faizinin olduğu bir liste de yeterli olurdu. Açıkçası sirküler ve tebliğ bu anlamda biraz kafa karıştırıyor açıkçası. ilgilendiğiniz için teşekkür ediyorum.@@YMM_Bulent_Ficici
@@e.s.8284 Herkesin hesap dönemi takvim yılı değil. Özel hesap dönemine sahip mükelleflerde var.
@@YMM_Bulent_Ficici şimdi yattı işte kafama üstat. Çok teşekkür ediyorum. İyi çalışmalar.
Teşekkür ederiz üstat
Emeğinize sağlık üstad, çok güzel olmuş
Emeğinize sağlık Üstadım.
Üstadım merhaba, 340 nolu hesabımız için 01.05.2023 tarihinde nakit alınan 100.000 tl için 01.10.2023 tarihinde malın 50.000 tl lik kısmını teslim ettik ve 50.000 tl avans kaldı. Hangi tarih ve hangi tutar için endeksleme yapacağız?
31.12.2023 de bilançoda yer alan 50.000 TL için ve bu tutarın alındığı 01.05.2023 tarihine göre endeksleme yapmanız gerekiyor.
Güzel ve faydalı bir eğitim. Teşekkürler.
Konuyu hem teorik hem de pratik olarak en iyi bilen kişilerden olan YMM Sn. Bülent FIÇICI''dan bu semineri izlemek büyük şans. Teşekkürler.
Değerli Üstad Merhaba,öncelikle çok teşekkür ederiz.Bir soru yöneltmek istiyorum;Toplam kredi bakiyemiz 50 milyon TL üzerinde olduğu için 30 Haziran 2023’e kadar raporlamayı tamamlamamız gerekiyor.31.03.2023 ayı raporunu hazırlarken 30.03.2023 tarihli döviz alış kuru ;30.04.2023 ayı raporu için de 29.04.2023 döviz kuru mu dikkate alınacak yoksa raporu hazırladığımız gün için geçerli olan kur mu dikkate alınacak?(Bugün için 13.06.2023 TCMM Döviz alış kuru) TL ye çevirirken hangi tarihi dikkate almalıyım?
Merhaba, Raporlama tarihindeki kurun dikkate alınması gerekmektedir. Yani 31.03.2023 tarihli raporlama için 30.03.2023 tarihinde saat 15:30 da takip eden gün ile ilgili gösterge niteliğinde niteliğinde açıklanan TCMB Döviz alış Kuru, 30.04.2023 tarihi ile ilgili raporlama için 29.04.2023 tarihinde saat 15:30 da takip eden gün ile ilgili gösterge niteliğinde açıklanan TCMB Döviz alış kurunun dikkate alınması gerekmektedir.
Çok teşekkür ederim Bülent Bey,saygılar.
Üstad; emeğinize ve ağzınıza sağlık Özet Döviz Pozisyon Raporlamasını okudum Formu hazırladım. Ancak kafa tam oturmamıştı .Siz tam olarak açıklık getirmiş oldunuz. Çok teşekkür ederim. Videolarınızın devamını bekler ve İyi çalışmalar dilerim.
Kıymetli hocam, Bazı bildirimlerde 31.03.2023 kuru için bir sonraki günün kurunu alıyoruz. Bu formda 31.03.2023 tcmb 15:30 kurunu mu kullanacağız
Bir önceki gün 15:30 da yayımlanan TCMB kurlarını dikkate alınız.
Emeğinize sağlık çok teşekkür ederim.
Merhaba, mesela firmamızın kullanabileceği toplam 10 milyon kredi limiti var ama borç olarak şu an 4 milyon kredi borcumuz var. Şimdi burada dikkate alınan borcun 5 milyon üzeri olması dimi ? Bu yazdıklarıma göre benim bildirmeme gerek yok dimi?
Merhaba, risk tutarı 5 milyon TL sini aşmıyorsa bildirim yapmanıza gerek yok. Evet, sizin riskiniz aşmıyor.
Borç olarak sorgulama nerden yapabiliriz
@@mustafacekic0 kredi riskini görebileceğiniz bir yer yok ama çalıştığınız bankalar toplam riskinizi görebilir.
Emeğinize sağlık öncelikle teşekkür ediyoruz, bu tür bir veri formunun daha doğru ve sorunsuz bir şekilde ilgili kuruma bildirilmesi BANKALAR aracılığı ile yapılmış / talep edilmiş olsaydı daha uygulanabilir bir işlem olmayacak mıydı Üstad ? Nihayetinde verilerin en güncel hali banka kayıtlarında , ve bu iş yükümlülüğü yine Mali Müşavirlere ve Muhasebe Ofislerine kalacak gibi görünüyor !
Üstat, madem tek tl dışı bildirilecek. Neden stokları koymuşlar bu kafa karıştırdı?
Merhaba Rıza Bey, Transit ticaretteki veya size ait olup henüz millileşmemiş antrepodaki stoklar gibi doğrudan yabancı paraya endeksli stoklar için stok kalemini koyduklarını düşünüyorum.
@@YMM_Bulent_Ficici bu bilgi önemliydi
Bu kadar karışık bir mevzuatı 14 dk kadar kısa bir sürede basit yalın anlaşılabilir biçimde özetlemiş, ağzınıza sağlık üstad.
Teşekkürler
Ben teşekkür ederim kıymetli üstadım 🙏
Üstad ağzınıza sağlık
Bilgilendirici videolarınızı ilgi ile izliyoruz. Teşekkürler.
Defter beyana tabi nakliyecilerde 2018 de kamyon alışı 100.000 tl iken bugün satış değeri 200 000.00tl olan kamyon için satış yaparsak yeniden değerleme yapabilirmiyiz. Değer artış kazancı oluşursa yüzde kaç vergi odemeliyiz.
213 sayılı Vergi Usul Kanununun mükerrer 298. Maddesinin Ç bendine göre; sadece tam mükellefiyete tabi bilanço esasına göre defter tutan gelir ve kurumlar vergisi mükellefleri yeniden değerleme yapabilirler.
2022 yılında yeniden değerleme yaparsak eğer (sadece 2022 yılını) 2023 yılı sonunda yapılacak enflasyon muhasebesinde 2022 yılında artırdığımız değer kadar eksik mi artırmamız gerekecek ? kafamız karıştı iyice
2022 yılında ve önceki dönemler için Mükerrer 298Ç, geçici 31 ve 32. Maddelere göre isteğe bağlı olarak yapılan yeniden değerleme, geçici bir değerleme işlemi olacak. 2023 yılı sonunda yapılacak olan Enflasyon düzeltmesinden önce yapılan yeniden değerleme işlemleri iptal edilerek 01.01.2005 tarihinden bugüne kadar tekrar enflasyon düzeltmesi yapılması gerekecek.
Bülent bey bilgilendirme için teşekkürler